Ответы на экзамен: Налоги и налогообложение

1.Эк. содержание налога.Признаки   налога. Налог-это обяз.индив-но безвозм. платежи ,взимаемые гос. с физ. и юр. лиц  в гос. и местн.бюджеты.Нал. сост-ют финн. Основу сущ-ия гос-ва , с помощью налогооблаж-я происходит принудит-е отчуждение части нац. дохода с целью обр-ия централиз-х фондов ден.ср-в .Источником налога выступает номинальный доход , т.е. вновь созданная ст-ть обр-ая в процессе пр-ва посредством исп-ия труда ,капитала и прир.рес-ов.             Налоги явл. Эк.категорией, выявл-ют след.признаки налогов: 1)обязательность  (принудит-ть)основано на гос.принужд-ии с помощью налог.законод-ва ,наказание за неуплату. 2)Законно-прававой хар-р, 3) безэквивалентность-т.е.инд-я безвозмездность налогов означает что для конкретного налогопл-ка невозможно опр-ть эквивалентность уплач-х налогов и получ-х ч/з систему бюдж. расходов благ. 4)Определенность сроков и размеров платежа. 5)Приемущест-но  денежн. Форма платежа -                                       С помощью  нал. гос-во может стимулир-ть или сдерживать рост пр-ва.

2.Налог-е льготы резидентам особых эк.зон.Льгота-предотавл-ые отд. категориям н/п и плат-ков сборов предусмотр-ые зак-вом  о нал.и сб.приемущ-ва по сравн-нию с др.н/п ,включая возм-ть не уплач-ть нал. Или сбор либо упл-ть их в меньшем размере. т.е.полное или частичное освобождение н/п от налогов.,

3.Функции налогов в эк.системе  Фискальная-выраж-ся в том что они явл. осн. источ-ми  ресурсов гос-ва,необх-ми для выполн-я общенац-х потребностей..Ч/з них гос-во баланс м/у расходами и доходами бюджета,равномерное распред-е нал. доходов по звеньям бюдж.системы ,установление высокого ур-ня инфрастр-ры . и решение всех политич.,эк. и соц.задач. Регулирующая-гос-во способно сдерживать или усиливать перераспред-е процессы,усиливать или ослаблять платежеспос-ть населения.  К ним относится и контрольная ф-ция осущ-ся нал., тамож. органами путем сопаставления расх.и дох.

4.Элементы акцизного налогообл-я и их хар-ка   Акциз-косв.налог,взимаемый с н/п ,произво-х и реализующих продкуцию. Н/П :орг-ции,инд.препр-ли, лица признанные н/п в связи с перемещением товара ч/з тамож.границу. Объект п/о-операции с определенными подакцизными товарами.  Подакцизными товарами признаются:спирт этил. Кроме коньячного,спиртсодерж-ая продукция с объемной.долей этил.спирта 9%, алк.продукция, пиво,тобачн.прод-ция, автомобили легковые мотоциклы мощностью свыше 150л.с.,авт.бензин,диз топливо,мот.масла для диз и карбюр-х (инж.)двигателей, прямогонный бензин.Н/б спр-ся отдельно по каждому виду товара в завис-ти от применяемых в отношении этих товаров нал. ставок. Ставки установлены НК РФ и едины на всей терр-рии РФ. прим-ся два вида ставок: 1)спицефические (твердые)-в руб. за ед.объма ,массы,кол-ва товара 2) адвалорные-в % от ст-ти товара( ювелирные изд. и табачное сырье) 3)комбинированные (адвалорные + твердые) Нал.период составляет 1 кал.месяц

5.Принципы налогообложения и их реализация в нал.системе    .  Справедливость-означает что размер налога должен зависеть от величины дохода. Всеобщность-налоги платят все.Удобность-время и условия уплаты должны быть удобны для н/п.Принцип экономии-означ.что сумма расхода на сбор налога не должна превышать самого налога.    Н/п обязан 6 уплачивать нал.с момента появления обстоят-в устан-х в нал .зак-ве,самост-но упл-ть налоги если др.не предусмотрено зак-вом и в срок уст-ый нал.зак-вом .Н/п вправе упл-ть налог досрочно.

7.Налоговое бремя эк-ки и оценка его уровня.   Налоговое бремя экономики – это налоговый потенциал без учета льгот по налогам. По методике Минфина – это отношение суммы налоговых поступлений без учета недоимки по налогам к объему ВВП. Налоговое бремя определяется следующими факторами: 1) национальные традиции и уровень налогообложения в государстве; 2) уровень экономического развития; 3) бремя государства, т.е. совокупность и содержание функций, реализуемых институтами власти. Повышение налогового бремени увеличивает масштабы уклонения от уплаты налогов, сокращая тем самым налоговые поступления.

6.Элементы НДС и их хар-ка. (фед.налог)    (г.1 и г.21 ч.2 «НДС» НК РФ. Взымается с 1 янв.1992г. )Налог предст-т собой форму изъятия в бюджет части добавленной ст-ти создаваемой на всех стадиях пр-ва и опр-ся как разница м/у ст-тью реал-х товаров,работ,услуг и ст-тью матер-х  затрат отнесенных на издержки пр-ва  и обращения.Н/п : орг,ИП, лица признанные н/п в связи с перемещением товара ч/з тамож.границу РФ. Объектом призн-ся след-щие операции : реализация товаров   (раб.,услуг) на терр.РФ,товары(раб,усл) переданные или оказанные на безвозмездной основе,тов,раб,усл реал-е для собств-х нужд Ввоз товаров на таможенную терр-ю РФ .Н/б опр-ся в зав-ти от особ-ти реал-ции произв-х ими или преобр-х на стороне ТРУ. Нал.период-квартал.Нал.ставки-3 вида: 0%, 10% и 18%.    0%-1)твары вывезенные в тамож.режиме экспортом,2) работ, услуг непоср-но связанные с пр-вом и реал-цией таких товаров,3)РУ непоср-но связанных с перевозкой таких товаров ч/з границу.РФ в транзитном режиме.  10%-  1)прод.товары 2)товары для детей3)периодич. Печатн.изданий, книжн.прод. и др. 4) мед.товаров отеч и зарубежн. Пр-ва  ,лек. ср-ва, изд. мед. назначения.   Все др.-18%

8.Элементы налога на прибыль и их хар-ка.   Явл-ся осн.налогом с предпр-ий и орг.и осн. элементом нал.системы России.Его сумма целиком зависит от кон.фин. результата хоз.деят-ти пр-тия. Н/п : Росс.орг-ции ; ин.орг-ции осущ-шие свою деят-ть на терр.РФ ч/з постоянные предст-ва и получ-щие доход от ист-ков РФ .Объект н/о явл.прибыль орг-ции (доход уменьшенный на величину произв-ных расходов)Расходы =это обоснованные и док.подтвержденные затраты орг-ции. Доходы-доходы от реал-ции и внереал-ые доходы.Нал.ставка 24%- все росс. орг-ции, всех ин.орг.действ.на терр.РФ ч/з пост.пр-ва, 20%-ин. орг-ции получ доходы не через пост. пр-ва Так же бывают ставки 15%,10%,6% и 0%    Нал.период –кал.год.Отч.период- 1кв,полугодие и 9 мес.,,Отч.периодом для н/п исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из факт. Полученной прибыли, признаются 1мес,2мес…до окнчания кал.года. Зак.пред.3 способа уплаты аванс пл.:ежемесячно на 3квартала,ежемес от факт.полученной прибыли,ежекв.платежи.Н/п обязан по истичении каждого отч. И нал.периода предоставлять в нал.органы декларациюне позднее 28дн.со дня ок.нал.периода.Годовой до 28 марта.

10.Элементы ЕСН и их хар-ка   Введен с 1 янв.2001г. зачисл-ся в гос.внебюдж.фонды -П.ф. ,фонд соц.страх-я  и фонд обяз. мед страх-я Предназначен для мобилизации ср-в для реализации прав граждан на гос.пенс, соц.обеспечение и мед.помощь. Н/п :Работодатели-орг,ИП,крест. иферм хоз-ва ;ИП и адвокаты.  Объект н/о-для работодателей-выплаты и иные вознаграждения начисляемые н/п в пользу физ.лица,  Для ИП-доходы от предпр.деят-ти за вычетом расходов, связанных с их извлечением.  Н/б Для работодатсумма выплат и иных возн.начисл-х работодат-ми за нал.период в пользу своих раб-в. Для ИП -опр-ся как сумма доходов за нал.период в ден.и нат.форме от предпр.деят-ти за вычетом расходов по данной деят-ти  Нал.период-явл.кал.год. Отч.периодом-1кв.,полугодие,9мес. Сумма нал. исчисляется и уплачивается н/п отдельно в фед.бюджет и в каждый фонд . ставки налога уст-ся в зав-ти от вида деят-ти ,орг-прав.статуса и величиныдох.на кажд.раб-ка и по категориям н/п.

9. Методы расчета уровня налоговой нагрузки организации.Налоговая нагрузка – это 1. отношение суммы налоговых платежей к расходам, связанным с производством и реализацией продукции, работ, услуг; 2. отношение налоговых платежей к выручке от реализации продукции, работ, услуг. Для расчета налоговой нагрузки организаций используется две формулы: НБор = Но : Р и НБовр = Но : ВР, где НБор – налоговая нагрузка организаций, рассчитываемая к расходам, связанным с производством и реализацией продукции, работ, услуг; НБовр – налоговая нагрузка организаций, рассчитываемая к выручке от реализации продукции, работ, услуг; Но – сумма всех уплаченных организацией налогов, включая прямые и косвенные, без налога на доходы физических лиц, Р – расходы, связанные с производством и реализацией продукции, работ, услуг, ВР – выручка от реализации продукции, работ, услуг

11.Налоговая политика :сущность и инстр-ты ее реализации.  Н.п.-это коплекс мер-тий гос-ва ,осуых органами власти и упр-я в соотв-вии с нормами нал.права.В усл. Рын.отн.гос-во исп.Н.П. для перераспред-я нац.дохода в целях изменения стр-ры пр-ва ,терр.эк.развития, повышения уровня доходности отд.групп населения. Задачи Н.П.:обеспечение финн.рес-ми  гос-во,регулирование хоз-ва страны в целом, сгладить неравенства в уровне дохода населения.Цель : выработка и принятие упр.решений в области н/о. Нал.стратегия- метод нал.предвидения согласно кот. Выделяются положит и отриц  моменты исполнения нал.части бюджета , а так же важн. Тенденции общ-го развития. Нал.тактика-сов-ть практич.действий соотв-щих органов власти иу пр-я при выр-ке общих вопросов н/о на предстоящий год.Нал.мех-м –сов-ть орг.прав.норм  и методов упр-я н/о включая высокий арсенал различного рода настроечных элементов (нал.льготы, ставки, способы обложения и др.)Нал.мех-м включает в себя:нал.планирование-упр-е центр.влатью с учетом объективно действ-щих эк.законов путем сбалансир-го развития всех ортаслей нар.хоз-ва.Нал.регулир-е сист.эк.мер оперативного вмеш-ва в ход выполнения нал.части бюджета. Н.конроль-обеспеч-е соблюдения правил бух.уч.и отчетности, законодат.основ н/о.

13. Налоговая система и этапы ее становления в РФ. нал.система-сов-ть налогов установленная законодат. властью и взимаемая исполнит.властью,а так же методы и принципы построения налогов.В России сущ-ет 3 вида налогов: фед., рег.,местные.       Переход к рын. отношениям  привело к необх-ти сформированию адекватную нал.систему в РФ. Потребовались спец. Юридич .нормы кот. Сформировались в нал.право.Начало положил закон РФ от 27.12.1991 «Об основах нал.сист. в РФ»Неск-ко лет шла разработкаНК РФ. В 1998 вышла 1 часть НК РФ.кот. освещала элементы нал., нал.декларации,нал.контроль,пНал.првонаруш-м и отв-ть В 2001г введена 2 часть НК РФ  кот.касается непосредственно  отдельных налогов.

14 Станд.вычеты по налогу на доходы физ.лиц.   Все физ .лица явл-ся плательщиками НДФЛ. К нал.резидентам относятся физ.лица –гр.России,иностр.лица и лица без гражданства ,факт-ки находящиеся на терр.РФ более183 дней в году.   При опр-нии нал. базы подлежащей налогообл-ю по ставке 13% н/п имеет право на получение след-х стандартных вычетов за каждый месяц нал.периода :  1) Вычет в размере 3000 руб. распр-ся на :лиц пострадавших и прин. Уч-е в ликв. На атомных объектах, ,инвалиды ВОВ ; инвалиды из числа военнослуж-х при защите СССР ,РФ,а так же при исп. воинской обяз-ти. Вычет 500р-: героев СССР , РФ,ковалеров ордена славы 3х степеней ; бывшие узники концлагерей ;блокадники Ленинграда ;родители и супруги погибших при исполнении служ.обяз-тей и др.Остальные н/п  вычитается по 400р. В месс.пока доход не достигнет 20000 р.в год. Ном.вычет накаждого ребенка -600р  пока доход не превысит 40000р. Вычеты на детей до 18 лет.,на каждого учащ-ся на дн.ф.о. до 24г.  Вдовам, вдовцам и одиноким родителям вычет производят в двойном размере. Если н/п имеет право на неск-ко ст.вычетов , то преост-ся макс.вычет.

.15 Система налогов и сборов в РФ и их классификация.

Налоговая система – это совокупность налогов, сборов и пошлин, взимаемых на территории государства в соответствии с налоговым законодательством, а так же совокупность норм и правил, определяющих полномочия и систему ответственности сторон, участвующих в налоговых правонарушениях. Классификация налогов: 1) налоги классифицируются по способу изъятия: прямые, косвенные, акцизы, НДС; 2) по органу распоряжения взимания налога: федеральные, региональные, местные; 3) классифицируются по способу использования: общие, целевые

16. Социальные вычеты по НДФЛ   При опред-нии н/б н/п имеет право на соц.вычеты :1)  в суммедоходов перечисл-х на благотворит-е цели в виде ден.помощи орг-м науки ,культуры, образ-я, здравоохр-я и соц. Обеспечения.в размере факт. Произв-х нрасходов.но не более 25% от суммы дохода полученного в нал.периоде.  2) в сумме уплатой н/п за свое обучение и своих детей но не более 100000 в год. 3)Суммы уплаты н/п за услуги по лечению пред-х мед.учреждениями , а также за лечение своего супруга ,своих родителей, детей  до 18 лет но не более 100000 р. в год .

17.Определение налога и сбора .Общие и отличит.признаки.    Налоги-обязат-е ,индивид-но безвозмездные платежи., взымаемые гос.с физич. И юридич. лиц  с учетом  величины нач. доходов и населения.   . Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физ. лиц, уплата которого является одним из условий совершения юридически значимых действий. Общие признаки налога и сбора: 1. оба устанавливаются законом, 2. уплата обоих обеспечивается гос-ным принуждением. Отличительные признаки налога: 1. безвозвратность, 2. одностороннее движение стоим-ти. Отличительные признаки сбора: 1. наличие специальных целей и интересов.

18.Имущественные вычеты по НДФЛ  в суммах полученных от продажи домов , квартир , дач, садовых домиков,зем.уч-ков, нах-ся в собств-ти и не превышающих 1 млн.руб , а так же в сумме, получ-ой от продажи др. имущ-ва , нах-ся в собств-ти не менее 3 лет но не превышающих в целом 125 тыс.руб  , 2) При продаже жил.домов , квартир, дач зем.уч. и т.д. нах-ся в собств-ти н/п более 3 лет , а также др.имущ-ва нах-ся в собств-ти 3 года и более имущ-ый нал.вычет предост-ся в сумме , по учтенной н/п при продаже указанного имущ-ва.3) Всумме израсх-ой на новое стр-во или приобретение на терр.РФ жилого дома или квартиры , в размере факт. Произведенных расходов ,а также в сумме потраченной на погашение %по ипотечным кредитам полученным в банках РФ и израсх.на новое стр-во или приобретение жилья.(не более 1 млн.руб без учета сумм направленных  на погашение %  по ип.кредитам) Данный нал.вычет пред-ся с даты рег-ции права собств-ти на основании письменного заявления.

19.элементы налогооблажения и их хар-ка   Субъект налога-лицо на кот.лежит юридич. обязанность уплатить налог за счет собственных ср-в. Объект налога – имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг либо иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которых у налогоплательщика возникает обязанность уплачивать налоги.  Нал.база- стоимостная , физическая или иная хар-ка объекта н/о Нал.период- срок в течении кот. Завершается формирование нал.базы и оканчательно опр-ся размер нал.обязательства. Отчетный период-срок составления и предоставления в нал.огран отчетности по налогам. Нал.ставка-величина нал. начислений на ед. измерения нал.базы (твердые ,пропорц-е,пргресс-е и регресс-е) Нал.льгота- это полное или частичное освобождение от налогов.

20. Профессиональные вычеты по НДФЛ    Право на получение професс-х вычетов имеют след-щие категории н/п :1)физ.лицо осущ-ие предпр-ую деят-ть без обр-я юридич.лица.  2) Частные натариусы и др. лица занимающиеся частной практикой.  Расходы связанные с извлечением прибыли ,принимаются к вычету в составе затрат,Если н/п не в состоянии док-но подтвердить свои расходы связанные с деят-тью в кач-ве ИП , то вычет пр-ся в размере 20% от общей суммы доходов полученной ими от предприн-ой деят-ти.

21.Виды нал. ставок и их применение в налогообложении. Ставка налога – размер налога на единицу налоговой базы. Ставки могут быть: долевые (адвалорные) и твердые (специфические). Адвалорные – НДС, налог на имущество. Твердые – транспорт, земельный. Адвалорные могут быть: пропорциональные (т.е. для всех налогоплательщиков устанавливается равная ставка налога), прогрессивные (с ростом налоговой базы растет ставка), регрессивные (с ростом налоговой базы ставка налога снижается, например ЕСН, государственная пошлина).

26. .  Элементы налога на имущество организаций и их характеристика.

Налогопл-щики: 1.россий-ие орг-ции; 2.иностр. орг-ции, имеющие постоянное представит-во; 3.иностр. орг-ции, не имеющие постоянного представит-ва.

Объект налогообл-ния: для 1 и 2 – движимое и недвижимое имущ-во; для 3 – находящееся в собств-ти недвиж-ое имущ-во на терр. РФ. Налог. период – календ-ый год. Отч-ый период – 1-ый квартал, полугодие, 9 мес. Налог. база: средне годовая ст-ть имущ-ва, признаваемого объектом обложения. Имущ-во учитыв-ся по остаточной ст-ти. Годовой платеж и декларация не позднее 30 марта (регионы устанавливают сами). Освобожд-ся от налогообл-ния: имущ-во государственных научных центров; если орг-ция имеет ледокол, он не облагается; имущ-во религиозных орг-ций, используемое для осущ-ния религиозных целей.

22 Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика.   Налогопл-щики – орг-ции, индивид-ные предпр-тели, явл-щиеся пользователями недр в соотв-вии с россий. законодат-вом. Налогопл-щики подлежат постановке на учет и уплачивают налог. Два варианта постановки на учет: 1.по месту нахожд. участка недр; 2.по месту нахожд. орг-ции или по месту жител-ва физлица. Налоговый период – квартал. Налоговая база – определяется налогопл-щиком самост-но, это стоимость и кол-во добытых полез-ых иск-мых. Объект налогооб-ния: пол. иск-мые, добытые из недр на участке, предоставленном в польз-ние на терр. РФ или за ее пределами. Кол-во добытого пол. иск-мого опред-ся налогопл-щиком самост-но 2-мя методами: 1.посредством применения измерит-ных ср-в и устр-тв (прямой метод); 2.расчетным путем (косв-й метод). Ставки: 0% - при добыче минер-х вод, используемых исключительно в лечебных целях; 4% - уголь; 16,5% - углеводород. сырье (нефть).

23.Права и обяз-ти налогопл-в и налоговых агентов.  Права налогоп-ка и нал-го агента: 1.получать от нал. органов бесплатную инф-ю о нал-м законод-ве; 2.использ-ть нал-е льготы при наличии оснований; 3.представлять свои интересы в нал-х правоотношениях; 4.присутствовать при проведении выездной нал-й проверки; 5.обжаловать решения нал-х органов и действия их должн-х лиц; 6.требовать соблюдения нал-й тайны. Обяз-ти налогопл-ка: 1.уплачивать установленные нал.; 2.встать на учет в нал-х органах, если такая обязанность предусмотрена нал-м кодексом; 3.вести учет дох., расх. и объектов обложения; 4.обеспечить сохранность в течение 3-х лет данных БУ; док-тов, необх. для исчисления и уплаты нал.; док-тов, подтверждающих получение дох. и уплату нал. (3 г. – срок исковой давности). Обязанности нал-го агента: 1.исчислять, удерживать и перечисл. налог из ср-в, выплач-мых налогопл-ку; 2.сообщить в теч. 1 мес.  в нал-е органы о невозм-ти удержать налог у налогопл-ка и о сумме его задолж-ти; 3.вести учет по каждому налогопл-ку о выплач-х доходах; 4.предоставлять в нал-е органы документы, необх. для осущ. нал-го контроля

24.Элементы налога на игорный бизнес.  Налогопл-щиками – орг-ции и физ. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области игорного бизнеса. Объект налогообл-ния: 1) игровые столы, предназначенные для проведения азартных игр; 2) игровые автоматы; 3) кассы тотализаторов; 4) кассы букмекерских контор. Кол-во объектов налог-жения нужно зарегистрировать в налоговом органе по месту нахождения игорного заведения и получить свидетельство о регистрации. Любое изменение кол-ва объектов налог-жения должно быть зарегистрировано в течение 5 дней со дня установки или выбытия объекта. Ставки налога устанавливаются на каждый объект. Налог. период - календарный месяц. Налог плательщик исчисляет ежемесячно, самостоятельно и представляет в налоговую по месту регистрации игорного заведения не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Уплата налога происходит в течение 5 дней с момента представления расчетов в размере 1/12 годовой суммы налога

25. Налоговые и таможенные органы  РФ как уч-ки налоговых отношений.   Федеральная налоговая служба (ФНС) – это федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением налогового законодательства и находится в подчинении налогового финансирования РФ. Полномочия ФНС: 1) контроль и надзор за соблюдением налогового законодательства; 2) контроль и надзор в сфере производства и оборота этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции; 3) контроль за кассовой техникой; 4) контроль за проведением лотерей; 5) государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей; 6) представление интересов РФ в делах о банкротстве. Налоговый органы имеют право делать налоговые проверки, приостанавливать операции по счетам в банке, взыскивать налоги за счет имущества налогоплательщика, предоставлять отсрочку по оплате налогов. Налоговые органы должны соблюдать налоговую тайну.

27. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц.

Права: 1. проводить плановые и контрольные проверки; 2. Проверять все денежные документы, связанные с исчислением и уплатой налогов. 3. Бесплатное получение необходимой информации от государственных органов, организаций, физ лиц. 4. При проведении проверок изымать у налогоплательщика документы о сокрытии прибыли с составлением протокола об изъятии. 5. Обследовать складские, торговые и другие помещения (юр лица); 6. Применять к налогоплательщикам финансовые санкции. Обязанности: 1. Действовать в строгом соответствии  с законодательством. 2. Осуществлять контроль за соблюдением налогового законодательства; 3. Вести в установленном порядке учет по налогоплательщикам. 4. Ежемесячно представлять фин органам и органам  федерального казначейства сведения о фактически поступивших суммах налогов и других платежей в бюджет. 5. сохранять и обеспечивать сохранение  коммерческой тайны и тайну сведений о вкладах. Должностные лица несут дисциплинарную, административную, уголовную ответственность.

28.  Элементы транспортного налога и их характеристика.

Порядок введения, исчисления и ставки регламентируются законодат. актами субъектов РФ. Налогопл-щики: орг-ции, инд предприниматели, физлица, на кот-х зарегистрировано транспортное ср-во. Для физ лиц – налог рассчитывает налоговой орган, орг-ции – самостоятельно. Уплата – до 1 июня текущего года. Налоговый период – календарный год. Налоговая база м.б.: 1. единица транспортного ср-ва; 2. валовая вместимость; 3. мощность двигателя или лошадиная сила. Ставка – в рублях за единицу объекта обложения. Не облагаются: 1. весельные лодки; 2. промысловые морские и речные суда; 3. самолеты и вертолеты санитарной авиации и медслужбы; 4. транспортные ср-ва, находящиеся в розыске; 5. пассажирские, морские, речные и водные суда, принадлежащие организации, основным видом деятельности которых явл. перевозка грузов или пассажиров.

29 Камеральная налоговая проверка.  Проводится по месту нахожд-я нал.органа на основе налоговых деклараций  и пред-х док-в , служащих основанием для исчисления и уплаты налога , а так же др. док-в и сведений о деят-ти н/п .Если кам.пр-кой найдены нарушения , то по ним сост-ся акт проверки ,кот. д оводится до н/п Служит не только для контроля правильности и достоверности свед-ний , указанных в нал.декларации но и служит инструментом для отбора н/п для проведения выездных проверок.

30. .  Элементы налога на имущество физических лиц и их характеристика.

Плательщики – граждане РФ, иностранные без гражданства, кот-е имеют на тер-рии РФ в собст-сти имущество (жилые дома, квартиры, дачи, гаражи). Налоговая база: суммарная инвентаризационная ст-ть объекта определяемая органами технич. инвен-ции. Инвентаризац. ст-ть – восстановленная ст-ть объекта с учетом износа и динамики цены на строительную пропорцию. Налоговый период – 1 год. Налог исчисляют налог. органы на основании данных об инвентаризац. ст-ти. Уведомления вручаются не позднее 1 августа и уплата в 2 равных срока – до 15 сентября и до 15 ноября. Ставки местные в завис-сти от ст-ти и типа использования: до 0,1% - если ст-ть им-ва до 300 тыс. руб.; 0,1-0,3% - ст-ть до 500 тыс. руб.; 0,3 – 2% - более 500 тыс. руб. Льготы:1) герои СССР и РФ; 2) инвалиды 1 и 2 групп; 3) инвалиды с детства; 4) пенсионеры.

31.Выездная нал. проверка: сущность ,содержание.  Проводится по месту деят-ти проверяемого. Производится на основании решения рук-ля (его первого зам-ля) нал.органа. Входе В.П. должн-ые лица могут проводить : инвентаризацию имущ-ва н/п , осмотр пр-ых складск-х ,торговых и иных помещений и терр-ий , исп-х для извлечения дохода ;экспертизу; допрос свидетелей.  В зав-ти от полноты охвата различают : сплошную  и частичные. Взависимости от объема проверяемых вопросов: комплексные, тематические По рез-там В.П. не позднее 2 месяцев должен быть составлен в уст.форме акт нал.проверки с указанными правонарушениями, содержанием проверки и с выводами и предложениями по устр-ю правонарушений..подписанный рук-лем проверяемой орг-ции и инд.предпр-лем.

32.  Элементы земельного налога и их характеристика.

Земельный налог – уплачивают собств-ки земли, землевлад-цы и землепольз-ли. Объект обложения: налог взимается за земли с/х назнач. и за земли не с/х назнач. Нал. период: календарный год. Нал.база = ставка * 1 ед. земельной площади в расчете на 1 год. Уплата нал. – в 2 срока – до 15 сентября, до 15 ноября. Для физлиц – налог рассчит-т нал. органы, высылают до 1 августа. Для юр лиц – орг-ции должны предъявить расчет в нал. органы не поздн. 1 июля. Льготы: не уплачивают: заповедники; ботан. сады; инвалиды 1 и 2 гр.; учрежд. культуры; земли, исп-мые службами пожарной охраны; герои СССР и РФ.  Когда возникает право на льготу, с этого же мес. наступает освобождение от уплаты нал. Если право на льготу утеряно – со след-го начинаем платить.

33. Взыскание налогов и сборов налоговыми органами и порядок применения принудительных мер.

Два вида взыскания налогов и сборов: 1. Взыскание налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (ст. 46 НК РФ) 2. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (ст. 47-48) – сырье и материалы, здания и сооружения. Порядок применения принудительных мер: 1. пени – это сумма, которая взыскивается с налогоплательщика в случае неуплаты налога в установленный срок, со дня следующего за сроком уплаты по дату фактической уплаты налога, 2. приостановление операций по счетам в банках, 3. залог имущества, 4. поручительство, 5. арест имущества.

38 Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента.

Применение упрощенки на основе патента разрешается ИП, не привлекающим в своей предпринимательской деятельности наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, и осуществляющим один из следующих видов предпринимательской деятельности:1) пошив и ремонт одежды и других швейных изделий; 2)изготовление и ремонт трикотажных изделий; 3) изготовление и ремонт вязаных изделий; 4) пошив и ремонт изделий из меха. Патент выдается налоговым органом. Патент выдается на период: квартал, полугодие, девять месяцев, год. ИП, перешедшие на упрощенку на основе патента производят оплату одной трети стоимости патента. При нарушении условий применения упрощенки на основе патента, ИП теряет право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента в периоде, на который был выдан патент. В этом случае индивидуальный предприниматель должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.

34. Упрощенная система налогообложения и условия перехода к ней организаций (критерии и показатели).Упрощ. сис-ма налогообл-ния (УСН) является специальным налоговым режимом и применяется налогоплат-ком на добровол. основе. Следует иметь в виду, что перевод налогоплательщиков  на УСН осущ-ся в заявительном порядке. В период с 1 окт. по 30 нояб. года, предшествующего году, с кот-го налогоплат-щик изъявил желание перейти на УСН, им подается в налог. орган по месту своего нахождения заявление. По рез-там рассмотрения налог. орган в месячный срок со дня регистрации заявления в письм. форме уведомляет налогоплат-ков о возможности либо невозможности применения УСН. Право перехода на УСН не представляется только тем орг-циям, кот-е имеют обособленные подразделения, являющиеся филиалами или представительствами и указанные в кач-ве таковых в учредит. док-т. Орг-ции, имеющие иные обособленные подразделения, вправе применять УСН на общих основаниях.

35. Виды ответственности за налоговые правонарушения и основные нормы по НК РФ.

Налоговое правонарушение - в РФ - противоправное, виновное действие или бездействие, которым не исполняются или ненадлежащим образом исполняются обязанности, нарушаются права и законные интересы участников налоговых отношений и за которые установлена юридическая ответственность.

При выявлении правона-ий. нал-выми органами применяется меры ответств-ти: 1.штрафные санкции: уклонение от постановки на учет и нарушение сроков постановки на учет в нал-вые органы; нарушение срока предоставления  сведений об открытии (закрытии) счетов в банке; непредставление налоговой декларации; неуплата или неполная уплата сумм налогов; сокрытие налогопл-ком своего им-ва. 2.фин. ответст-ть - обычная ответств-ть: а) пеня 1/300 ставки рефинансирования; б) невыполнение обязанности по удержанию или перечисление суммы нал-в – 20% от суммы нал-в; в) непредставление в нал. орган документов 3.административные штрафы – накладываются на должностных лиц орг-ции, виновных в непредставлении, несвоевременном или некорректном представлении, умышленном искажении бух. отчетов, балансов, расчетов, деклараций и др. док-тов, связанных с исчислением и уплатой налогов в бюджет. Размер штрафа – в 1-й раз – 2-5  МРОТ, повторно – 5-10 МРОТ. 4.уголовная ответств-ть за нал-е преступления устан-на УК РФ статьи 198, 199. Ответств-ть должностных лиц нал. органов за убытки, прич. налогопл-ку вследствие своих неправомерных решений и действий (бездействий) подлежат возмещению за счет ср-в бюджета.  

36.  Элементы упрощенной системы налогообложения: объекты налогообложения и ставки. Условия предпочтительности выбора объекта.   Орган-ции, применяющие упрощенку, не признаются налогоплательщиками НДС, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, для них сохраняются действующий порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности. Объекты налогообложения: доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообл-неия осуществляет сам налогоплательщик. Объект налогообл-неия не может менять в течение 3 лет. Налоговые ставки: 1) если объект налогообл-ния – доходы, то ставка 6%; 2) если объект  - доходы, уменьшенные на величину расходов, то ставка 15%.

37. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц. Каждый налогоплательщик или налоговый агент имеют право обжаловать акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению налогоплательщика или налогового агента такие акты, действия или бездействие нарушают их права. Акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган или в суд. Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган  не исключает права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд. Организации и ИП подают заявление в арбитражный суд. Физ.лица, не являющиеся ИП, подают исковое заявление в суд общей юрисдикции. Суд в судебном порядке может остановить действия или бездействие должностных лиц.

39. Пеня: сферы его применения и порядок расчета суммы платежа по нему с организацией и с банков.

Пеней по НК РФ признается денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должен выплатить бюджету в случае просрочки уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. 1 января 1999 года пени начисляются, исходя из одной трехсотой ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки уплаты налога (сбора). Однако если до 18 августа 1999 года максимальный размер пеней не мог превышать 0,1% в день и начисление пеней прекращалось, после того как их сумма становилась равной неуплаченной сумме налога, то теперь подобные ограничения сняты. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса. Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей в случаях, предусмотренных подпунктами 1 - 3 пункта 2 статьи 45 настоящего Кодекса, производится в судебном порядке

40. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и его характеристика.

Налогоплательщики: орган-ции и ИП, осуществляющие предпр-ую деят-ность, облагаемую единым налогом.(быт.услуги, ветерин.услуги, услуги по ремонту ,техн.обслуж. и мойке автотр-х ср-в розничн. торговля на S не более 150кв.м. общ.питание не более 150кв.м. автотр-е услуги не более 20 машин и др.)  Налоговая база: величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Налоговый период: квартал. Налоговая ставка: 15% от величины вмененного дохода. Порядок и сроки уплаты: уплата производится не позднее 25-ого числа первого месяца следующего налогового периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются  налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

41. Регистрация лиц (юридических, физических), их постановка на учет налоговых органов и присвоение ИНН.

Заявление о постановке на учет орг-ции или физ. лица, осуществляющего деятел-сть без образования юрлица, подается в налог-ый. Орган по месту нахождения или по месту жительства в течение 10 дней после их госрегистрации. Постановка физ. лиц, , не относящихся к ИП, осуществляется налог-ым органом по месту жительства физ.лица. Документы: заявление о постановке на учет, копии свидет-ва о регистрации, учредительных и иных докум-ов или копии лицензии на право занятия частной практикой для ИП. Налоговый орган обязан осуществить постановку налогоплательщика на учет в течение 5 дней со дня подачи всех необходимых док-ов. Постановка на учет и снятие с учета осуществляется бесплатно. Каждому налогопл-щику присваивается ИНН, кот-ый указывается налогопл-щиком во всех документах, подаваемых в налоговый орган.

42.Корректирующие коэффициенты и их применение при расчете единого налога на вмененный доход.

Корректирующие коэффициенты – это коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, а именно: К1 – устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары в РФ в предшествующем периоде. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном правительством РФ.

К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (сезонность, режим работы). Базовая доходность умножается на коэффициенты К1 и К2. Корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов и т.п. учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности.

43 Налоговая декларация: ее назначение .Возможность внесения изменений .       Налоговая декларация – письменное заяв-ние налогопл-щика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и (или) др. данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Она представляется каждым налогопл-щиком по каждому налогу, подлежащему уплате им, по месту учета на бумажном носителе или в электронном виде. Бланки предостав-ся налоговыми органами бесплатно. Декларации предостав-ся лично,  заказным письмом или по телекоммуник-ным каналам связи. При обнаружении налогопл-щиком ошибок в поданной дек-ции, приводящих к занижению суммы налога, он обязан внести изменения в налоговую дек-цию и освобож-ся от ответств-ти в случаях, если заяв-ние об изменении налог-ой дек-ции делается: 1.до истеч. срока подачи налог. дек-ции; 2.после истеч. срока подачи, но до истеч. срока уплаты налога.

44. Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика.

Налогоплательщики- орг-ции, крестьянские (фермерские) хоз-ва и индивид. предприн-ли, явл-ся с/х товаропроизводителями, т.е. производящие с/х прод-цию на с/х угодьях и реализующие эту прод-цию, в т. ч. продукты ее переработки, при условии, что в их общей выручке от реализации товаров (работ, услуг) доля выручки от реализации этой прод-ции сост. не менее 70%.Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Организации при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, внереализационные доходы. ИП при определении объекта налогообложения учитывают доходы, полученные от предпринимательской деятельности. Налоговая база: денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов нарастающим итогом с начала налогового периода. Налоговая ставка  уст-ся в размере 6% Налоговый период явл-ся календарный год ,отчетным периодом-полугодие.

45.Отсрочка (рассрочка) уплаты налога : условия и порядок ее предоставления.    Отсрочка,расср.-изменение  срока их уплаты на следующие сроки :  не более одного года , более одного года но не более 3 лет ( по решению Правительства РФ) . Отср. или расср. По уплате нал. может быть предоставлена при наличии хотя бы одного из след-х оснований:1)причинения лицу ущерб в рез-те стих.бедствия,технологич.катасстрофы или иных обст-в непреодолимой силы;2) задержки этому лицу финанс-я из бюджета или оплаты выполненного данным лицом гос-го заказа ; 3) угрозы банкр-ва в случае единовр-ой выплаты им налога 4) если имущ-е положение физ.лица исключ-ет возможность единовр-ой уплаты налога 5)  если пр-во и реал-ция товаров , работ,или услуг носит сезонный хар-р перечень кот.утверждается Правительством РФ.6) При наличии оснований для предоставления отсрочки или расср-ки по упл.налогов ,подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через тамож.границу РФ,уст-ых тамож.кодексом РФ.  Отср. или расср. предоставляется по упл.одного или неск-х налогов. Потреб-ю уполномоч-го органа заинтересованное лицо представляет  документы об имущ-ве , кот.может быть предметом залога, либо поручительство. Решение о предост-нии оср. или расср. или об отказе ее предоставления принимается уполномоченным органом в согласовании с финн.органоми в течении месяца со дня получения заявления заинт-го лица. Решение о предост-нии отсрочки или расср-ки по упл. Налога должно содержать указание на сумму зад-ти ,налог, по упл-те кот. пред-ся отср.или расср. ,сроки и порядок уплоаты суммы зад-ти и начисляемых  % , а также в сооттв-х случ-х док-ты об имущ-ве ,кот.явл.предметом залога, либо поруч-во.  Решение об отказе пред-ия отсрочки илирасср.может быть обжаловано в адм. и судебн.порядке.

47.Инвестиционный налоговый кредит :условия и порядок его предоставления.  В соответствии со ст 66 НК РФ предс-ет собой такое изменение срока упл-ты налога ,при кот. орг-ции при наличии соотв-х основ-ний пред-ся возможность в теченииопр-го срока (от1 года до 5 лет) и в опр. Пределахуменьшать свои платежи по налогу с послед-щей поэтапной уплатой суммы кредита и нач-х %. Может быть пред-н по налогу на прибыль организации , а так же по рег. И местным налогам.   Предост-ся орг-ям при наличии хотя бы одного из след.оснований:  1) проведение этой орг-ей научно- иссл. или опытно-констр-х работ либо технич. Перевооруж-я собств пр-ва , в том числе создание раб.мест для инвалидов или защиту окр.среды от загрязнений.  2)осущ-е внедрической или инновац-ой деят-ти , в том числе создание новых или соверш=е прим-х технологий ,созд.новых мат-лов или сырья. 3)выполнение особо важных заказа по соц-экномич. Развитию региона или предост-я ею особо важных услуг населению.  Основания для пред-ния должны быть док-но подтверждены.   ИНвестиц. нал.кредит предост-ся  на основании заявления орг-ции и оформляется договором уст-ой формы.Решение о предост-нии принимается нал. органом в согласовании с финн.органами в течении 1 мес. Не допускается уст-ть % на сумму кредита по ставке ниже ½ и выше ¾ ставки рефинансирования ЦБ РФ. При нарушении усл. предос-я осрочки ее действие может быть прекращено.

Экзаменационные вопросы по дисциплине

«Налоги и налогообложение» ФК, БУ.

2008-2009 уч. год

  1.  Экономическое содержание налога. Признаки налога
  2.  Налоговые льготы резидентам особых экономических зон.
  3.  Функции налогов в экономической системе
  4.  Элементы акцизного налогообложения и их характеристика
  5.  Принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе
  6.  Элементы налога на добавленную стоимость и их характеристика
  7.  Налоговое бремя экономики и оценка его уровня.
  8.  Элементы налога на прибыль и их характеристика
  9.  Методы расчета уровня налоговой нагрузки организации.
  10.  Элементы единого социального налога и их характеристика
  11.  Налоговая политика: сущность и инструменты ее реализации в РФ.
  12.  Ставки налогообложения отдельных видов доходов физических лиц в РФ
  13.  Налоговая система и этапы ее становления в Российской Федерации.
  14.  Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
  15.  Система налогов и сборов в РФ и их классификация.
  16.  Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц
  17.  Определение налога, сбора. Общие и отличительные признаки налога и сбора.
  18.  Имущественные вычеты по налы у на доходы физических лиц.
  19.  Элементы налогообложения и их характеристика
  20.  Профессиональные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
  21.  Виды налоговых ставок и их применение в налогообложении.
  22.  Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика.
  23.  Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
  24.  Элементы налога на игорный бизнес.
  25.  Налоговые и таможенные органы РФ как участники налоговых отношений.
  26.  Элементы налога на имущество организаций и их характеристика.
  27.  Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц.
  28.  Элементы транспортного налога и их характеристика.
  29.  Камеральная налоговая проверка: сущность, содержание.
  30.  Элементы налога на имущество физических лиц и их характеристика.
  31.  Выездная налоговая проверка: сущность, содержание.
  32.  Элементы земельного налога и их характеристика.
  33.  Взыскание налогов и сборов налоговыми органами и порядок применения принудительных мер.
  34.  Упрощенная система налогообложения и условия перехода к ней организаций (критерии и показатели).
  35.  Виды ответственности за налоговые правонарушения и основные нормы по НКРФ.
  36.  Элементы упрощенной системы налогообложения: объекты налогообложения и ставки. Условия предпочтительности выбора объекта налога.
  37.  Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
  38.  Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента.
  39.  Пеня: сфера его применения и порядок расчета суммы платежа по нему с организаций и с банков.
  40.  Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и его характеристика.
  41.  Регистрация лиц (юридических, физических), их постановка на учет в налоговых органах и присвоение ИНН.
  42.  Корректирующие коэффициенты и их применение при расчете единого налога на вмененный доход.
  43.  Налоговая декларация и ее значение. Возможности внесения изменений в налоговую декларацию.
  44.  Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика.
  45.  Отсрочка (рассрочка) уплаты налога: условия и порядок его предоставления.
  46.  Налоги и сборы и их роль в формировании налоговых доходов бюджетной системы РФ.
  47.  Инвестиционный налоговый кредит: условия и порядок его предоставления.
  48.  Региональные и местные налоги и их роль в формировании налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта РФ.

Данная работа скачена с сайта Банк рефератов http://www.vzfeiinfo.ru ID работы:7601

Данная работа скачена с сайта Банк рефератов http://www.vzfeiinfo.ru ID работы:7601

← Предыдущая
Страница 1
Следующая →

Файл

ответы на налоги.doc

ответы на налоги.doc
Размер: 133 Кб

.

Пожаловаться на материал

Описание к данному материалу отсутствует

У нас самая большая информационная база в рунете, поэтому Вы всегда можете найти походите запросы

Искать ещё по теме...

Похожие материалы:

Физика элементарных частиц

Двухчастичные системы, Атом водорода, Гармонический осциллятор. Операторы рождения и уничтожения. Электрослабые взаимодействия

Как составить анкету-опрос

Структура анкеты, определите цель анкеты, Определитесь с тем, что бы вы хотели узнать с помощью анкетирования

Понятие местного самоуправления

Согласно Конституции Российской Федерации, принятой 12 декабря 1993 года, в Российской Федерации признается и гарантируется местное самоуправление (ст. 12).

Почва. Топырақтану деген ғылымның.

Топырақтану ғылымының дамуының негізгі кезендері Арамшөптер және олармен күрес жолдары Дәнді астықты дақылдар Техникалық дақылдар

Социалистический реализм

Принципы соцреализма Глубокие идеи, заложенные в ленинском плане

Сохранить?

Пропустить...

Введите код

Ok