Оперативное финансовое управление

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ «НИНХ»

КАФЕДРА ФИНАНСОВ


ЛЕКЦИИ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

ОПЕРАТИВНОЕ ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ

по направлению подготовки 080100.62 «Экономика», профилю

«Финансы и кредит»

Квалификация (степень) выпускника: «бакалавр»

Формы обучения: заочная

Новосибирск 2014 г.

Лекции учебной дисциплины разработаны

© Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ»

Оперативное финансовое управление.

Цель изучения дисциплины «Оперативное финансовое управление» - овладеть методами оперативного финансового управления бизнесом

После изучения дисциплины студент (магистрант) должен

Знать:

- принципы осуществления оперативного финансового управления

- подходы к организации процесса оперативного финансового управления

- инструменты выявления проблем, связанных с процедурой оперативного финансового управления

- особенности операционного и финансового бюджетирования

Уметь:

- использовать информацию, полученную в результате оперативного финансового управления, для проведения финансового анализа деятельности с использованием современных программных продуктов и методов анализа

- составлять консолидированный бюджет компании, состоящей из нескольких бюджетных единиц и центров ответственности (дочерних предприятий)

- осуществлять бюджетирование доходов и расходов организации

Владеть:

- понятийным аппаратом в области оперативного финансового управления

- методами финансового анализа и финансового планирования

Раздел 1. Основы оперативного финансового управления

Тема 1.1 Оперативное финансовое управление в системе менеджмента организации: цели, задачи и содержание

Тема 1.2 Бюджетный подход к оперативному финансовому управлению

Тема 1.3 Формирование финансовой структуры организации.

Выделение и классификация ЦФО

Раздел 2. Бюджетирование в системе оперативного финансового управления

Тема 2.1 Бюджеты,их классификация, роль в системе бюджетирования

Тема 2.2 Виды бюджетных моделей

Тема 2.3 Финансовые и операционные бюджеты

Тема 2.4 Консолидация бюджетов. Бюджетный регламент

Раздел 3. Инструментарий оперативного финансового управления

Тема 3.1 Анализ и контроль бюджетов. Основные аналитические процедеры

Тема 3.2 Учет и контроль в системе оперативного финансового управления управления

Тема 3.3 Разработка финансовых и нефинансовых стратегических целей компании. Взаимосвязь стратегии и операционных планов

Глоссарий

Раздел 1 Основы оперативного финансового управления

Тема 1.1

Оперативное финансовое управление в системе менеджмента организации: цели, задачи и содержание

Вопросы для самопроверки:

Какие этапы включает в себя управленческий цикл?

Понятие оперативного финансового управления в организации

В чем основная цель оперативного финансового управления?

Назовите этапы управленческого цикла, их содержание

Почему возникает необходимость корректировки управленческого решения?

Тема 1.2

Бюджетный подход к оперативному финансовому управлению

Вопросы для самопроверки:

В чем особенности бюджетного управления?

Охарактеризуйте основные этапы бюджетного управления.

В чем содержание первого этапа оперативного финансового управления?

В чем содержание этапа корректировки управленческого решения в оперативном финансовом управлении?

Тема 1.3

Формирование финансовой структуры организации. Выделение и классификация ЦФО

Вопросы для самопроверки:

1. Влияние организационной структуры компании на формирование Центров финансовой ответственности.

2. В чем отличие организационной структуры и финансовой структуры компании?

3. Какие факторы влияют на построение финансовой структуры?

4. Что такое центр финансовой ответственности?

5. Отчего зависит финансовая структура организации?

6. Необходимо ли построение финансовой структуры в бюджетном управлении и почему?

Раздел 2. Бюджетирование - технология оперативного финансового управления

Тема 2.1

Бюджеты, их классификация и роль в системе бюджетирования

Вопросы для самопроверки:

1. Дать определение бюджета.

2. В чем различия гибких и статичных бюджетов?

3. Как по степени ответственности отличаются бюджеты «снизу-вверх» и «сверху-вниз»?

4. Какой основной «минус» у составления бюджета «сверху-вниз»?

5. Основные операционные бюджеты, их характеристика.

6. Основные финансовые бюджеты, их характеристика.

Тема 2.2

Виды бюджетных моделей

Вопросы для самопроверки:

1. В чем отличие бюджетных моделей?

2. Факторы, влияющие на выбор бюджетной модели.

3. В чем отличие бюджетной модели торговой организации от производственной организации?

4. В чем особенности бюджетирование финансовых потоков?.

Тема 2.3

Финансовые и операционные бюджеты

Вопросы для самопроверки:

1. Почему по бюджету движения денежных средств можно оценить платежеспособность организации?

2. Какие показатели бюджета доходов и расходов отражаются в управленческом балансе?

3. Для каких целей составляется управленческий баланс?

4. В чем принципиальное отличие бюджета движения денежных средств и бюджета доходов и расходов?

5. По каким видам деятельности составляется БДДС и почему?

6. Какие факторы учитываются при составлении бюджета продаж?

7. От каких бюджетов зависят показатели бюджета доходов и расходов?

Тема 2.4

Бюджетный регламент. Консолидация бюджетов

Вопросы для самопроверки:

1. Какие элементы включает в себя бюджетный регламент?

2. Как учитываются продажи внутри холдинга?

3. Для каких целей составляется сводный бюджет?

4. В чем основные задачи консолидированного бюджета?

Раздел 3. Инструментарий оперативного финансового управления

Тема 3.1

Контроль, анализ и учет в системе оперативного финансового управления

Вопросы для самопроверки:

1. Какие решения могут приниматься по данным анализа?

2. Как используется принцип Паретто при принятии управленческих ?

3. Какие факторы учитываются для прогнозных оценок прибыли?

4. В чем основные задачи консолидированного бюджета?

5. Какие показатели используются финансовым директором для контроля и обеспечения платежеспособности организации?

6. Какие показатели используются финансовым директором для обеспечения конкуретности продукции?

Тема 3.2

Управленческий учет и контроль затрат в системе оперативного финансового управления

Вопросы для самопроверки:

1. Как различные системы учета затрат влияют на принятие управленческих решений?

2. Как использовать системы учета неполных затрат для принятия управленческих решений?

3. Как эффективно распределять затраты?

4. В чем особенности метода АВС?

5. Как используется показатель МД в принятии управленческих решений?

Тема 3.3

Разработка финансовых и нефинансовых стратегических целей организации. Взаимосвязь стратегии и операционных планов

.

Вопросы для самопроверки:

1. Что понимается под финансовой стратегией компании?

2. Для достижения, каких целей используется бюджетирование и почему?

3. Сколько проекций выделяется в ССП?

4. В чем разница между бюджетирование и ССП?

Глоссарий

Бюджет – это количественный план деятельности и выполнения программ, представляющий собой связанный набор финансовых (активы, собственный и заемный капитал, доходы и расходы и т.д.) и/или натуральных (объем произведенной и реализованной продукции и оказанных услуг и пр.) экономических показателей деятельности организации

Бюджет – план, составленный на определенный период времени в натуральном и денежном выражении и определяющий потребность организации в ресурсах, необходимых для получения запланированных доходов

Бюджетирование (бюджетное управление) – система управления организацией по центрам ответственности через бюджеты, позволяющая достигать поставленных целей путем наиболее эффективного использования ресурсов.

Бюджетная структура – иерархия операционных, функциональных и сводных бюджетов организации

Доходы – увеличение капитала за счет роста активов (уменьшения обязательств) организации, получаемое в процессе осуществления хозяйственной деятельности за период (не за счет вкладов собственников).

Операционный бюджет – бюджет, описывающий хозяйственные операции центра финансовой ответственности (центра финансового учета).

Прибыль – превышение доходов над расходами. Прибыль формируется по уровням по мере вычитания соответствующих групп расходов: валовая, операционная, до уплаты налогов, чистая, нераспределенная. Структура уровней прибыли предназначена для анализа и позволяет определить, как та или иная группа расходов влияет на конечный результат.

Процесс (бизнес-процесс) – последовательность действий (подпроцессов), направленных на получение заданного результата, ценного для организации.

Расходы – затраты материальных и финансовых ресурсов, которые несет предприятие в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности для получения будущего дохода.

Финансовая структура предприятия – иерархия центров финансовой ответственности, взаимодействующих между собой через бюджеты.

Функциональный бюджет – бюджет, описывающий определенную сторону деятельности предприятия.

Хозяйственная операция – простейшее событие в деятельности предприятия, вызвавшее возникновение доходов, затрат, расходов, поступлений или выплат денежных средств, формирование остатков или движение товарно-материальных ценностей.

Центр дохода – структурное подразделение организации, отвечающее за доход, которое оно приносит своей деятельностью.

Центр затрат – структурное подразделение организации, отвечающее только за понесенные затраты.

Центр инвестиций – структурное подразделение организации, имеющее право распоряжаться внеоборотными активами (осуществлять инвестиции и дезинвестиции) и отвечающее за величину ROI (отдача от инвестиций).

Центр маржинального дохода – структурное подразделение, отвечающее за маржинальный доход (разница между выручкой и прямыми затратами) в рамках своей деятельности.

Центр прибыли – структурное подразделение, отвечающее за величину заработанной прибыли в рамках своей деятельности (разница между выручкой и общими затратами).

Центр финансового учета – структурное подразделение, которое ведет учет установленных для него показателей доходов и/или расходов, но не отвечает за их величину.

Центр финансовой ответственности (ЦФО) – структурное подразделение (или группа подразделений), осуществляющее определенный набор хозяйственных операций, способное оказывать непосредственное воздействие на расходы и/или доходы от данной деятельности, и, соответственно, отвечающее за эти статьи расходов и/или доходов.

Примерная структура бюджетного регламента

Бюджетный регламент (структура документа)

1. Общие положения

2. Термины, определения и сокращения

3. Используемые документы

4. Основные принципы и положения

4.1. Цели, задачи и принципы бюджетного процесса

4.2. Классификация бюджетов и планов

4.3. Иерархия бюджетов

4.4. Бюджетные периоды

4.5. Внесение изменений в Бюджетный регламент

5. Этапы бюджетного процесса в Компании

5.1. Организационно-подготовительный этап

5.2. Разработка и утверждение Сценарных условий

5.3. Разработка, согласование и утверждение планов и бюджетов

5.4. Контроль исполнения планов и бюджетов

5.5. Анализ исполнения планов и бюджетов

РАЗДЕЛ 4. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И

МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

4.1. Основное (обязательное) обеспечение

4.1.1. Библиографический список:

а) учебники:

Ковалев, В. В. Курс финансового менеджмента : учебник / В. В. Ковалев. – 2-е изд., [перераб. и доп.]. – М. : Проспект, 2011. – 478 с.

б) учебные пособия:

Румянцева, Е. Е. Финансы организаций: финансовые технологии упр. предприятием : учеб. пособие / Е. Е. Румянцева. – М. : ИНФРА-М, 2010. – 457 с. (МОРФ)

в) методическая литература:

1. План семинарских занятий по учебной дисциплине «Бюджетирование деятельности предприятий (организаций)», Новосибирск: НГУЭУ, 2010

4.1.2. Информационные источники:  – источники информационно-аналитической информации; официальные сайты:

- Министерства финансов РФ – 

- Правительства РФ – 

-  – официальный сайт компании «Инталев».

4.1.3. Программные продукты: профессиональные поисковые системы «Гарант» и «Консультант Плюс»; демо-ролики компаний «Инталев», «Prophix»; производственный симулятор Голдратта GSim.

4.2. Дополнительное обеспечение

4.2.1. Библиографический список:

а) учебники:

Управленческий учет: учебник / под ред. А. Д. Шеремета. – М. : ИНФРА-М, 2009. – 421 с.

б) учебные пособия:

Планирование на предприятии : учеб. пособие для высш. учеб. заведений / Е. С. Вайс, В. М. Васильцова, Т. А. Вайс, В. С. Васильцов. – М. : КноРус, 2011. – 335 с.

г) научная литература:

Бюджетирование: шаг за шагом / Е. Добровольский [и др.]. - СПб.: Питер, 2007. – 446 с.

Хруцкий, В. Е. Внутрифирменное бюджетирование: настол. кн. по постановке фин. планирования / В. Е. Хруцкий, В. В. Гамаюнов. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 456 с.

4.2.2. Информационные источники:  – официальный сайт корпорации «Парус»,  – сайт журнала «Управленческий учет»,  – материалы журнала «Финансовый директор».

4.2.3. Программные продукты: демо-версии программных продуктов Паруса, 1С: УПП.

← Предыдущая
Страница 1
Следующая →

Основы оперативного финансового управления. Бюджетирование - технология оперативного финансового управления. Инструментарий оперативного финансового управления.

У нас самая большая информационная база в рунете, поэтому Вы всегда можете найти походите запросы

Искать ещё по теме...

Похожие материалы:

Қызмет провайдері арқылы Интернетке қосылу

Интернетке қосылу жеке модем байланысы бастап және корпоративтік желі арқылы ортақ аяқталатын, жолдарын түрлі болуы мүмкін. Мұндай желіаралық экрандар мен прокси сервер ретінде құрылғыларын қосу үшін пайдаланылатын Интернет қызмет көрсетушілер, қосылыстар әр түрлі.

Технології виплавки сталі з використанням озалізненого вапна

Дипломна робота. Чорна металургія - найбільша ключова галузь економіки України. В останні роки підвищилися витрати енергоресурсів на виробництво металопродукції. На сьогоднішній день чорна металургія України характеризується також надлишком виробничих потужностей

Охрана окружающей среды. Ресурсосбережение

Қызыл қан, сорауларга җавап, тест

Біохімія

Біохімія. Хімія. Відповіді. Хімічні реакції: класифікація. Простими та складні реакції. Швидкість хімічної реакції. Механізм гетерогенного каталізу. Електродний потенціал. Мембранні електричні потенціали. Біологічні мембрани.

Сохранить?

Пропустить...

Введите код

Ok