Постановка бюджетного управления

Территория рекламы

Бюджетное управление будет работать только в том случае, если «рабочими» будут все его этапы. Для этого нужно каждый из этапов «поставить», настроить и добиться регулярного проведения. Во-первых, необходимо на основе организационной структуры сформировать финансовую структуру предприятия. Это предполагает формулировку финансовых целей для различных уровней управления.

Во-вторых, требуется сформировать бюджетную структуру предприятия. Рекомендуется провести обоснование и выбор бюджетных показателей, а также методов их прогнозирования и планирования.

В-третьих, необходимо совместить финансовую и бюджетную структуры с тем, чтобы установить ответственность каждого ЦФО за выполнение определённых бюджетов или отдельных бюджетных статей. Ответственность должна быть персональной – руководство предприятия должно знать, с кого спрашивать за выполнение того или иного бюджета.

В-четвёртых, бюджеты должны быть обязательны для составления и исполнения.

В-пятых, следует организовать анализ исполнения бюджетов и принятие управленческих решений по результатам анализа.

На каждом этапе должны быть приняты определённые решения и предприняты шаги, которые приведут к организационным изменениям (табл. 9).

На разных этапах цикла бюджетного управлении участвуют разные сотрудники предприятия, каждый из которых должен чётко понимать, каковы его задачи и какие действия он должен предпринимать для их решения.

Так, этап разработки бюджетов предполагает участие следующих специалистов:

- руководителей и специалистов ЦФО для составления заявок и предварительных планов;

- экономистов для подготовки базового варианта основных бюджетов, а также для проверки отобранных сценариев бюджета на соответствие планам и целям предприятия;

- маркетологов и специалистов отдела продаж для составления различных сценариев доходной и отчасти расходной части бюджета, а также бюджетов закупок и производства;

- руководителей ЦФО для проверки и уточнения показателей;

- руководителей предприятия для утверждения бюджетов.

Этап сбора информации об исполнении бюджета (фактических данных) требует участия следующих специалистов:

- всех сотрудников предприятия, связанных с передачей исходной информации сотрудникам, которые вводят данные в учётную систему;

- сотрудников, в обязанности которых входит ввод определённых данных в учётную систему: бухгалтеров, продавцов и менеджеров, сотрудников кредитного отдела и т. д.;

- сотрудников компьютерного отдела, которым необходимо обеспечить сбор и обработку поступающей информации.

Таблица 9

Организационные изменения на предприятии

на этапах постановки бюджетного управления

Содержание этапа

Цель этапа

Организационные изменения

Подготовительный этап

Корректировка оргструктуры, уточнение целей и т. д.

Реорганизация предприятия (в отдельных случаях) или пересмотр организационной структуры.

Формулировка миссии предприятия.

Установление финансовых целей предприятия.

Выработка стратегии

Формирование финансовой структуры предприятия

Распределение финансовой ответственности между организационными звеньями и закрепление её за конкретными должностями (сотрудниками)

Появление ЦФО.

Назначение руководителей ЦФО.

Установление системы оплаты труда, предполагающей материальное стимулирование за выполнение бюджетных показателей

Формирование бюджетной структуры предприятия

Составление перечня необходимых бюджетов и определение взаимосвязи между ними

Появление системы планов (бюджетов).

Наполнение бюджетов показателями, адекватными характеру производственно-финансовой деятельности предприятия.

Выбор методов прогнозирования, планирования и расчёта бюджетных показателей

Формирования финансово-бюджетной структуры предприятия

Установление ответственности каждого ЦФО за исполнение определённых бюджетов или отдельных бюджетных статей

Распределение бюджетов между ЦФО.

Установление ответственных за составление, исполнение и анализ бюджетов или отдельных бюджетных статей

Прогнозирование деятельности предприятия и составление бюджетов

Составление бюджета предприятия, соответствующего финансовой цели

Прогнозирование и планирование деятельности предприятия.

Количественная увязка бюджетов

Анализ исполнения бюджетов и принятие управленческих решений по его результатам

Оценка исполнения бюджета и корректировка бюджетов будущих периодов, тактики, стратегии и финансовых целей предприятия

Сбор информации о фактическом исполнении бюджетов, план-фактный анализ отклонений и факторный анализ исполнения бюджетов.

Принятие решений об изменении тактики и стратегии предприятия.

Корректировка бюджетов с различным горизонтом планирования

Постановка управленческого учёта

на предприятии

Обеспечение предыдущих этапов корректной информацией

Настройка системы управленческого учёта

Этап план-фактного контроля исполнения бюджета почти целиком ложится на плечи специалистов экономического отдела и только в некоторой степени – на руководителей ЦФО.

Анализ бюджетной отчётности разбивается на две стадии: 1) стадию подготовки аналитической информации и аналитических отчётов и 2) стадию интерпретации полученных результатов. Стадия подготовки информации и отчётов обычно является прерогативой экономического отдела или бухгалтерии, а стадия интерпретации может находиться в ведении не только экономического отдела, но и руководства предприятия и руководителей ЦФО.

Этап корректировки бюджетов предполагает участие следующих сотрудников:

- руководителей ЦФО и предприятия для выдвижения предложений по воздействию на производственно-финансовую деятельность;

- экономистов для проверки влияния того, как реализация тех или иных предложений повлияет на достижение цели предприятия и выполнение его планов;

- руководителей предприятия для утверждения корректировок.

Распределение обязанностей сотрудников предприятия по этапам цикла бюджетного управления представлено в табл. 10.

Наибольшую нагрузку переход на бюджетное управление создаёт на экономический отдел и руководителей ЦФО.

Таблица 10.

Распределение обязанностей по этапам процесса бюджетного управления

Отделы и

сотрудники

Этапы процесса бюджетного управления

Составление

бюджета

Сбор

фактических данных

План-фактный контроль

Анализ исполнения бюджета

Корректировка бюджета

Руководители предприятия

Утверждают бюджет

Участвуют

в интерпретации результатов анализа

Утверждают корректировки

Руководители ЦФО

Проверяют и уточняют сценарии бюджета

Принимают меры по парированию отклонений от бюджета в оперативно режиме

Выдвигают предложения по управленческому воздействию

Экономический отдел

Готовят базовый вариант бюджета.

Проверяют отобранные сценарии на соответствие целям и планам предприятия

Выявляют план-фактные отклонения

Готовят аналитические отчёты и частично интерпретируют результаты

Проверяют соответствие предлагаемых корректировок целям и планам предприятия

Финансовый

отдел

Бухгалтерия

Вводят фактические данные в учётную систему

ИТ-отдел

Обеспечивают обработку и хранение данных

Способствуют подготовке аналитических отчётов

Отдел маркетинга

Предлагают сценарии развития

Отдел продаж

Передают фактическую информацию для обработки

Производственные подразделения

Кредитный отдел

← Предыдущая
Страница 1
Следующая →

Скачать

Бюджетирование - Методичка.docx

Бюджетирование - Методичка.docx
Размер: 177 Кб

Бесплатно Скачать

Пожаловаться на материал

Роль бюджетирования в управлении коммерческой организацией. Бюджетное управление промышленным предприятием. Понятия «бюджет», «бюджетный процесс» и т. п. обычно ассоциируются с разработкой экономической политики в масштабах государства

У нас самая большая информационная база в рунете, поэтому Вы всегда можете найти походите запросы

Искать ещё по теме...

Эта тема принадлежит разделу:

Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях

Роль бюджетирования в управлении коммерческой организацией. Бюджетное управление промышленным предприятием. Понятия «бюджет», «бюджетный процесс» и т. п. обычно ассоциируются с разработкой экономической политики в масштабах государства

Похожие материалы:

Наплавлення горизонтальних валиків на вертикальну поверхню

Самостійна робота. Зварювальна дільниця

Презентация курсовой работы

Здравствуйте, Вашему вниманию представляется курсовая работа на тему «Реализация ведущий идей К.Д. Ушинского в современной школе».

Перелік питань, які виносяться на іспит з дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні»

Основні засади побудови обліку в системі оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності.

Бизнес план по производству куриного мяса

В данном бизнес-плане рассматривается деятельность предприятия по производству куриного мяса общества с ограниченной ответственностью «Мир Кур».

Саясаттану

Саясат қоғамдық құбылыс ретінде.Саясаттану пәні. Келешектегі Қазақстанда. Саясаттанудың әдістері мен функцияары. Қазіргі демократияның жалпы белгілері. Саясаттанудағы негізгі парадигмалар. Сайлау процедуралары мен сайлау науқаны.