Постановка бюджетного управления

Территория рекламы

Бюджетное управление будет работать только в том случае, если «рабочими» будут все его этапы. Для этого нужно каждый из этапов «поставить», настроить и добиться регулярного проведения. Во-первых, необходимо на основе организационной структуры сформировать финансовую структуру предприятия. Это предполагает формулировку финансовых целей для различных уровней управления.

Во-вторых, требуется сформировать бюджетную структуру предприятия. Рекомендуется провести обоснование и выбор бюджетных показателей, а также методов их прогнозирования и планирования.

В-третьих, необходимо совместить финансовую и бюджетную структуры с тем, чтобы установить ответственность каждого ЦФО за выполнение определённых бюджетов или отдельных бюджетных статей. Ответственность должна быть персональной – руководство предприятия должно знать, с кого спрашивать за выполнение того или иного бюджета.

В-четвёртых, бюджеты должны быть обязательны для составления и исполнения.

В-пятых, следует организовать анализ исполнения бюджетов и принятие управленческих решений по результатам анализа.

На каждом этапе должны быть приняты определённые решения и предприняты шаги, которые приведут к организационным изменениям (табл. 9).

На разных этапах цикла бюджетного управлении участвуют разные сотрудники предприятия, каждый из которых должен чётко понимать, каковы его задачи и какие действия он должен предпринимать для их решения.

Так, этап разработки бюджетов предполагает участие следующих специалистов:

- руководителей и специалистов ЦФО для составления заявок и предварительных планов;

- экономистов для подготовки базового варианта основных бюджетов, а также для проверки отобранных сценариев бюджета на соответствие планам и целям предприятия;

- маркетологов и специалистов отдела продаж для составления различных сценариев доходной и отчасти расходной части бюджета, а также бюджетов закупок и производства;

- руководителей ЦФО для проверки и уточнения показателей;

- руководителей предприятия для утверждения бюджетов.

Этап сбора информации об исполнении бюджета (фактических данных) требует участия следующих специалистов:

- всех сотрудников предприятия, связанных с передачей исходной информации сотрудникам, которые вводят данные в учётную систему;

- сотрудников, в обязанности которых входит ввод определённых данных в учётную систему: бухгалтеров, продавцов и менеджеров, сотрудников кредитного отдела и т. д.;

- сотрудников компьютерного отдела, которым необходимо обеспечить сбор и обработку поступающей информации.

Таблица 9

Организационные изменения на предприятии

на этапах постановки бюджетного управления

Содержание этапа

Цель этапа

Организационные изменения

Подготовительный этап

Корректировка оргструктуры, уточнение целей и т. д.

Реорганизация предприятия (в отдельных случаях) или пересмотр организационной структуры.

Формулировка миссии предприятия.

Установление финансовых целей предприятия.

Выработка стратегии

Формирование финансовой структуры предприятия

Распределение финансовой ответственности между организационными звеньями и закрепление её за конкретными должностями (сотрудниками)

Появление ЦФО.

Назначение руководителей ЦФО.

Установление системы оплаты труда, предполагающей материальное стимулирование за выполнение бюджетных показателей

Формирование бюджетной структуры предприятия

Составление перечня необходимых бюджетов и определение взаимосвязи между ними

Появление системы планов (бюджетов).

Наполнение бюджетов показателями, адекватными характеру производственно-финансовой деятельности предприятия.

Выбор методов прогнозирования, планирования и расчёта бюджетных показателей

Формирования финансово-бюджетной структуры предприятия

Установление ответственности каждого ЦФО за исполнение определённых бюджетов или отдельных бюджетных статей

Распределение бюджетов между ЦФО.

Установление ответственных за составление, исполнение и анализ бюджетов или отдельных бюджетных статей

Прогнозирование деятельности предприятия и составление бюджетов

Составление бюджета предприятия, соответствующего финансовой цели

Прогнозирование и планирование деятельности предприятия.

Количественная увязка бюджетов

Анализ исполнения бюджетов и принятие управленческих решений по его результатам

Оценка исполнения бюджета и корректировка бюджетов будущих периодов, тактики, стратегии и финансовых целей предприятия

Сбор информации о фактическом исполнении бюджетов, план-фактный анализ отклонений и факторный анализ исполнения бюджетов.

Принятие решений об изменении тактики и стратегии предприятия.

Корректировка бюджетов с различным горизонтом планирования

Постановка управленческого учёта

на предприятии

Обеспечение предыдущих этапов корректной информацией

Настройка системы управленческого учёта

Этап план-фактного контроля исполнения бюджета почти целиком ложится на плечи специалистов экономического отдела и только в некоторой степени – на руководителей ЦФО.

Анализ бюджетной отчётности разбивается на две стадии: 1) стадию подготовки аналитической информации и аналитических отчётов и 2) стадию интерпретации полученных результатов. Стадия подготовки информации и отчётов обычно является прерогативой экономического отдела или бухгалтерии, а стадия интерпретации может находиться в ведении не только экономического отдела, но и руководства предприятия и руководителей ЦФО.

Этап корректировки бюджетов предполагает участие следующих сотрудников:

- руководителей ЦФО и предприятия для выдвижения предложений по воздействию на производственно-финансовую деятельность;

- экономистов для проверки влияния того, как реализация тех или иных предложений повлияет на достижение цели предприятия и выполнение его планов;

- руководителей предприятия для утверждения корректировок.

Распределение обязанностей сотрудников предприятия по этапам цикла бюджетного управления представлено в табл. 10.

Наибольшую нагрузку переход на бюджетное управление создаёт на экономический отдел и руководителей ЦФО.

Таблица 10.

Распределение обязанностей по этапам процесса бюджетного управления

Отделы и

сотрудники

Этапы процесса бюджетного управления

Составление

бюджета

Сбор

фактических данных

План-фактный контроль

Анализ исполнения бюджета

Корректировка бюджета

Руководители предприятия

Утверждают бюджет

Участвуют

в интерпретации результатов анализа

Утверждают корректировки

Руководители ЦФО

Проверяют и уточняют сценарии бюджета

Принимают меры по парированию отклонений от бюджета в оперативно режиме

Выдвигают предложения по управленческому воздействию

Экономический отдел

Готовят базовый вариант бюджета.

Проверяют отобранные сценарии на соответствие целям и планам предприятия

Выявляют план-фактные отклонения

Готовят аналитические отчёты и частично интерпретируют результаты

Проверяют соответствие предлагаемых корректировок целям и планам предприятия

Финансовый

отдел

Бухгалтерия

Вводят фактические данные в учётную систему

ИТ-отдел

Обеспечивают обработку и хранение данных

Способствуют подготовке аналитических отчётов

Отдел маркетинга

Предлагают сценарии развития

Отдел продаж

Передают фактическую информацию для обработки

Производственные подразделения

Кредитный отдел

← Предыдущая
Страница 1
Следующая →

Скачать

Бюджетирование - Методичка.docx

Бюджетирование - Методичка.docx
Размер: 177 Кб

Бесплатно Скачать

Пожаловаться на материал

Роль бюджетирования в управлении коммерческой организацией. Бюджетное управление промышленным предприятием. Понятия «бюджет», «бюджетный процесс» и т. п. обычно ассоциируются с разработкой экономической политики в масштабах государства

У нас самая большая информационная база в рунете, поэтому Вы всегда можете найти походите запросы

Искать ещё по теме...

Эта тема принадлежит разделу:

Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях

Роль бюджетирования в управлении коммерческой организацией. Бюджетное управление промышленным предприятием. Понятия «бюджет», «бюджетный процесс» и т. п. обычно ассоциируются с разработкой экономической политики в масштабах государства

Похожие материалы:

Правотворческий процесс и его этапы (стадии), их законодательное закрепление в РФ

В теории правотворчества признано, что процесс создания права не носит одномоментного характера, а «растянут» во времени. В связи с этим выделяют, как правило, два этапа правотворческого (законодательного) процесса.

Анатомо-фізіологічні ознаки дітей раннього віку.

Соціальна ситуація розвитку у ранньому дитинстві Опанування ходьбою і її значення у розвитку дитини раннього віку. Предметна діяльність - провідна діяльність раннього дитинства.

Методичні вказівки щодо виконання магістерських робіт студентами факультету ветеринарної медицини Напрям підготовки: “Ветеринарна медицина”

Виконання і оформлення дипломної роботи є заключним етапом навчання студента у вищому навчальному закладі і має за мету систематизацію, закріплення і розширення теоретичних знань.

Планирование ресурсов

Типы ограничения проекта. Технические или логические ограничения. Ограничения на количество ресурсов. Виды ограничений на количество ресурсов. Классификация проблем календарного планирования. Метод распределения ресурсов. Проекты, ограниченные по времени. Проекты, ограниченные по количеству ресурсов. Влияние календарного планирования ресурсов, подлежащих ограничениям. Распараллеливание. Метод критической цепи. Выгода от календарного планирования ресурсов. Распределение работ по проекту...

Поощрения и наказания в поликультурном воспитании

Методы воспитания. Способы воздействия родителя на сознание, волю и чувства ребёнка. Поощрение. Возрождение, сохранение и приумножения уникального педагогического опыта.