Налоговый учет внереализационных расходов — Налоговый учет | iFREEstore

Налоговый учет внереализационных расходов

Территория рекламы

По правилам налогового учета расходы, которые не связаны с производством и реализацией товаров (работ, услуг), считают внереализационными. Внереализационные расходы перечислены в ст. 265 Налогового кодекса. Этот перечень не закрыт. К внереализационным относят также любые расходы, которые не учитывают в составе расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг), но которые уменьшают облагаемую прибыль.

К внереализационным расходам, в частности, относят:

- затраты на содержание имущества, переданного в аренду (лизинг);

- затраты на уплату процентов по долговым обязательствам (займам, кредитам, собственным векселям и облигациям и т.д.), включая реструктурированную задолженность перед бюджетом;

- отрицательные курсовые разницы от переоценки валютных ценностей (кроме ценных бумаг) и валютной задолженности;

- отрицательные разницы, возникшие при продаже или покупке иностранной валюты по коммерческому курсу, который отличается от официального курса Банка России;

- отрицательные суммовые разницы;

- штрафы и пени, начисленные фирме за нарушение условий хозяйственных договоров;

- затраты по аннулированным производственным заказам, а также производству, не давшему продукции;

- убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году;

- убытки от простоев по внутрипроизводственным причинам;

- убытки от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций;

- затраты на ликвидацию основных средств;

- суммы списанной дебиторской задолженности;

- затраты на формирование резервов по сомнительным долгам;

- скидки, предоставленные покупателям при выполнении ими определенных условий, или премии;

- судебные расходы;

- затраты на услуги банков;

- расходы по операциям с тарой;

- затраты на проведение собраний акционеров;

- другие обоснованные расходы, не связанные с производством и реализацией.

Выбрав кассовый метод учета доходов и расходов, отражайте внереализационные расходы после их фактической оплаты.

Если используется метод начисления, то внереализационные расходы отражают следующим образом:

Вид внереализационного расхода Момент отражения расхода в налоговом учете Расходы на содержание имущества, переданного в аренду В зависимости от вида расходов: - амортизация - ежемесячно (в последний день текущего месяца); - стоимость работ (услуг) сторонних организаций - на дату их фактического выполнения (оказания); - затраты подотчетных лиц - на дату утверждения авансового отчета и т.д. Проценты по долговым обязательствам (договорам займа, долговым ценным бумагам и т.д.) Дата окончания отчетного (налогового) периода или дата погашения долга (п. 8 ст. 272 НК РФ) Отрицательная курсовая разница от переоценки валюты и валютной задолженности Наиболее ранняя из дат (п. 10 ст. 272 НК РФ): - дата совершения операции в иностранной валюте (например, ее перечисления поставщику, погашения задолженности); - последний день отчетного (налогового) периода Отрицательные разницы, возникающие при продаже или покупке иностранной валюты по курсу, который отклоняется от официального курса Банка России Дата перехода права собственности на иностранную валюту (п. 7 ст. 272 НК РФ) Отрицательная суммовая разница У покупателя имущества (работ, услуг) - дата погашения задолженности перед поставщиком. У продавца имущества (работ, услуг) – дата погашения задолженности покупателем (п. 9 ст. 272 НК РФ) Штрафы и пени, начисленные за нарушение фирмой условий хозяйственных договоров Дата признания штрафа (пеней) должником либо день вступления в силу решения суда о его присуждении (п. 7 ст. 272 НК РФ) Формирование резервов Дата начисление резерва (п. 7 ст. 272 НК РФ) Другие внереализационные расходы Дата начисления

← Предыдущая
Страница 1
Следующая →

Скачать

Лекции Налоговый учет.doc

Лекции Налоговый учет.doc
Размер: 346.5 Кб

Бесплатно Скачать

Пожаловаться на материал

Нормативное регулирование налогового учета и отчетности в РФ. Учетная политика в целях налогообложения. Налоговый учет доходов. Налоговый учет расходов. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Отраслевые особенности налогового учета.

У нас самая большая информационная база в рунете, поэтому Вы всегда можете найти походите запросы

Искать ещё по теме...

Эта тема принадлежит разделу:

Налоговый учет

Нормативное регулирование налогового учета и отчетности в РФ. Учетная политика в целях налогообложения. Налоговый учет доходов. Налоговый учет расходов. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Отраслевые особенности налогового учета.

К данному материалу относятся разделы:

Принципы организации налогового учета

Регистры налогового учета

Налоговый учет на основе бухгалтерского учета

Автономный налоговый учет

Структура учетной политики

Разработка элементов учетной политики в зависимости от схем налогообложения

Налоговый учет доходов от реализации продукции, работ, услуг

Налоговый учет внереализационных доходов

Доходы, не облагаемые налогом на прибыль

Регистры налогового учета доходов

Налоговый учет расходов по производству и реализации продукции, работ, услуг

Налоговый учет амортизируемого имущества

Налоговый учет расходов на оплату труда

Налоговый учет материальных расходов

Налоговый учет прочих расходов

Регистры налогового учета расходов

Налоговый учет внереализационных расходов

Налоговый учет резервов

Налоговый учет штрафов

Налоговый учет убытков

Налоговый учет нормируемых расходов

Понятие временных и постоянных разниц

Понятие отложенных активов и обязательств

Порядок расчета налога на прибыль в соответствии с требованиями ПБУ 18/02

Налоговый учет в производственных фирмах

Налоговый учет в торговых фирмах

Налоговый учет обслуживающих производств и хозяйств

Налоговый учет ценных бумаг

Похожие материалы:

Ответы билетов по портовым грузовым машинам

Анализ показателей финансовой системы Чешской Республики

Индивидуальная работа. Анализ показателей финансовой системы Чехии. «Международные экономические отношения». Анализ платежного баланса Чешской Республики. Анализ индикаторов финансовой системы.

Поиски и методика разведки месторождений полезных ископаемых

Краткий конспект курса лекций Кафедра геологии. Введение в систему геологического изучения недр, поисков, оценки и разведки месторождений полезных ископаемых

Деньги и банки

Макроэкономика. Деньги и денежные агрегаты. Банковское дело и возникновение бумажных денег. Двухуровневая банковская система: Центральный банк и коммерческие банки. Создание денег банками

Посткласичні теорії еліт

Марксизм та теорія панівного класу. Фашистський варіант елітаризму. Консервативно-аристократичний елітизм. Ліберальні теорії еліт. Демократичні теорії еліти. Концепція демократичного елітизму. Плюралізм еліт. Неоелітизм.