Анализ дебиторской и кредиторской задолженности их сравнительный анализ — Анализ финансовой отчетности | iFREEstore

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности их сравнительный анализ

Дебиторская задолженность – это задолженность юридических и физических лиц предприятию (кто нам должен).

Один из основных способов увеличения объема продаж – это предоставление покупателям отсрочек платежа. Однако это влечет увеличение риска невозврата средств, появление убытков и утрату платежеспособности. Поэтому необходима разработка эффективной системы управления ДЗ.

На величину Дебиторской задолженности оказывают влияние:

1) объем продаж; 2) условие расчетов с покупателями и заказчиками, чем более льготные условия, тем больше остатки ДЗ; 3) политика взыскания ДЗ, т.е. чем активнее предприятие взыскивает задолженность, тем лучше качество задолженности и меньше остатки ДЗ; 4) платежная дисциплина покупателей, на нее оказывает влияние (состояние отрасли; условия предоставления кредита); 5) качество анализа Дебиторской задолженности.

Основная цель анализа Дебиторская задолженность – это разработка и обоснование политики кредитования покупателей, направленная на ускорение расчетов.

Кредиторская задолженность отражает остную оценку финансовых обязательств предприятия перед различными субъектами экономических отношений. Кредиторская задолженность входит в состав его краткосрочных пассивов и должна быть погашена в срок, не превышающий 12 месяцев после отчетной даты (в противном случае задолженность учитывается по статье "Прочие долгосрочные

пассивы"). В составе кредиторской задолженности выделяются обязательства:

1) перед поставщиками и заказчиками за поставленные материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги;

2) по векселям, выданным поставщикам, заказчикам и прочим кредиторам в обеспечение поставок их продукции;

Пок-ли

Начало года

Конец года

Изменения +,-

Р.

доля

р

доля

р

%

Темп прироста

ДЗ всего, в том числе:

100

100

с покупателями и заказчиками

по векселям полученным

по авансам выданным

по претензиям

с бюджетом

с подотчетными лицами

с персоналом по прочим операциям

с прочими дебиторами

с дочерними предприятиями

Из них просроченная ДЗ

Качество дебиторской задолженности характеризуется показателями ее оборачиваемости:

- коэффициент оборачиваемости (количество оборотов)

Ко.дз = Впр / ДЗ;

- длительность одного оборота (дни) То.дз = Т / Ко.дз,

где Впр – выручка от продажи продукции;

ДЗ – средняя дебиторская задолженность (средняя арифметическая);

Т – длительность анализируемого периода.

Выводы к сравнительному анализу:

3) перед работниками по оплате труда (начисленная, но не выплаченная заработная плата);

4) перед социальными фондами по выплатам на государственное социальное страхование, в пенсионный фонд, в фонды медицинского страхования и занятости;

5) перед бюджетом по всем видам платежей;

6) перед сторонними организациями и физическими лицами по авансам, полученным в соответствии с договорами и контрактами. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности, а также их соотношения, приобретает особое значение в условиях обесценивания денег и дефицитности финансовых ресурсов. Риск невозвращения или неполного возвращения денежных средств за готовую продукцию со стороны дебиторов сокращает выручку, а также снижает возможность предприятия погашать кредиторскую задолженность за счет возвращения средств дебиторами. Поэтому важное значение имеет сравнительный анализ ДЗ и КЗ (позже). Основной целью управления дебиторской задолженностью является оптимизация ее величины и обеспечение инкассации, то есть получения наличных денег.Основные задачи анализа дебиторской задолженности:

- анализ состава и структуры дебиторской задолженности;

- определение реальной величины дебиторской задолженности в условиях меняющейся покупательной способности денежных средств;

- анализ и разработка политики расчетов, обоснование условий предоставления кредита отдельным покупателям;

- выявление в составе дебиторской задолженности обязательств, маловероятных для взыскания;

- прогнозирование инкассации дебиторской задолженности.

Пок-ли

Начало года

Конец года

Изменения +,-

Р.

доля

р

доля

р

%

Темп прироста

КЗ

всего, в том числе:

100

100

Перед поставщиками и подрядчиками

По векселям к оплате

Перед дочерними и зависимыми обществами

По оплате труда

Перед государственными внебюджетными фондами

Перед бюджетом

По авансам полученным

С прочими кредиторами

Какая задолженность превышает в целом, по каким позициям в частности;

Какой вид расчетов занимает наибольший удельный вес в составе ДЗ и КЗ; если удельный ДЗ с покупателями и поставщиками, это означает, что предприятие активно использует стратегию товарных ссуд, реализуя потребителям свою продукцию с отсрочкой платежа, а также использует беспроцентные (бесплатные) заемные средства для приобретения материальных ресурсов и осуществления других расчетов.

По каким статьям дебиторов и кредиторов произошли наиболее значительные изменения

Считается, что нормальное соотношение КЗ к ДЗ составляет 1,2, т. е. на 1 руб. ДЗ должно приходиться около 1,2 руб. КЗ. В случае более высокого коэффициента для погашения КЗ организации могут потребоваться заемные средства, привлечение которых вызывает рост зависимости от внешних источников финансирования и снижения финансовой устойчивости.

Если рост дебиторской и/или кредиторской задолженности сопровождается ростом выручки от продаж, он является оправданным.

Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности и замедление оборачиваемости кредиторской задолженности приводят к притоку денежных средств.

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей на конец отчетного периода, руб.

Расчеты

Дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность

Превышение задолженности

дебиторской

Кредиторской

С покупателями или поставщиками

По векселям

По авансам

С бюджетом

По оплате труда

С государственными внебюджетными фондами

С прочими

Итого

Делается вывод об ухудшении состояния расчетов с дебиторами и кредиторами, если:

1. в отчетном году возникла новая кредиторская задолженность;

2. кредиторская задолженность значительно превышает дебиторскую (более чем в 2 раза), следовательно, наблюдается нехватка платежных средств, что может привести к неплатежеспособности организации и снижению финансовой устойчивости;

3. превышение дебиторской задолженности над кредиторской означает отвлечение средств из хозяйственного оборота и может привести в дальнейшем к необходимости привлечениядорогостоящих кредитов банков и займов для обеспечения текущей производственной деятельности.

4. сумма кредиторской задолженности увеличилась, выручка снизилась и, соответственно, снизилась скорость обращения кредиторской задолженности. Это говорит о том, что на предприятии существует дефицит платежных средств, и предприятие не может вовремя погасить свои долги.

5. темп прироста дебиторской задолженности меньше, чем темп прироста кредиторской задолженности. Причина такой ситуации кроется в более низкой скорости обращения кредиторской задолженности. Если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, темп прироста дебиторской задолженности меньше, чем темп прироста кредиторской задолженности, то такая ситуация ведет к дефициту платежных средств и неплатежеспособности.

← Предыдущая
Страница 1
Следующая →

Файл

Шпоры к афо.docx

Шпоры к афо.docx
Размер: 89.8 Кб

.

Пожаловаться на материал

Шпоры к АФО. Готовые ответы на вопросы на Анализу финансовой отчетности

У нас самая большая информационная база в рунете, поэтому Вы всегда можете найти походите запросы

Искать ещё по теме...

Эта тема принадлежит разделу:

Анализ финансовой отчетности

Шпоры к АФО. Готовые ответы на вопросы на Анализу финансовой отчетности

К данному материалу относятся разделы:

Методы анализа финансовой отчетности организации

Сравнительный аналитический баланс

Анализ актива баланса. Анализ оборотных активов по степени риска

Анализ пассива баланса

Анализ ликвидности баланса

Анализ платёжеспособности

Динамика вероятности банкротства

Анализ финансовой устойчивости с помощью коэффициентов

Анализ показателей оборачиваемости и показатель оборотности оборотных активов

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности их сравнительный анализ

Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах

Анализ показателей рентабельности

Анализ деловой активности

Анализ движения собственного капитала по отчету об изменениях капитала

Расчет и анализ показателей чистых активов

Анализ информации, содержащейся в отчете о движении денежных средств

Анализ консолидированной финансовой отчетности

Анализ сегментной финансовой отчетности

Похожие материалы:

Основы психологии

Основы психологии: Учебно-методическое пособие для студентов заочного отделения АГАУ. Научное и житейское понимание психологических явлений.

Административное право. Социальное управление

Субъект административного права Российской Федерации. Виды социального управления. Признаки управления. Административное право в системе юридических наук. Административно-правовая норма, отношения, регулирование, статус. Государственное управление. Правительство России.

Практические  навыки по хирургии

Метод паранефральной блокады Наложение шин. Определение группы крови, кровотечения, симптомы, дыхание, массажа сердца, перикардит

Организация транспортного обслуживания. Вопросы к экзамену

Охрана труда. Строительство