Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

О НАЛОГАХ И СБОРАХ

Ответственность за совершение налоговых правонарушений

(глава 16 НК РФ)

     Виды правонарушений        Субъекты     ответственности   Размер штрафа   Основа-ние    Нарушение налогоплательщиком  установленного НК РФ          срока подачи заявления о      постановке на учет в налоговоморгане по основаниям,         предусмотренным НК РФ         Ведение деятельности          организацией или индивидуаль- ным предпринимателем без      постановки на учет в налоговоморгане по основаниям,         предусмотренным НК РФ         Организации,    физические лица,индивидуальныепредпринимателиОрганизации,    индивидуальныепредприниматели10 000 рублей     10% от доходов,   полученных в      течение указанноговремени в резуль- тате такой        деятельности,     но не менее       40 000 рублей     ст. 116НК РФ  Нарушение налогоплательщиком  установленного НК РФ срока    представления в налоговый     орган информации об открытии  или закрытии ему счета в      каком-либо банке              Организации,    индивидуальныепредприниматели5 000 рублей      ст. 118НК РФ  Непредставление               налогоплательщиком в          установленный                 законодательством о налогах и сборах срок налоговой         декларации в налоговый орган  по месту учета                Непредставление управляющим   товарищем, ответственным за   ведение налогового учета,     расчета финансового результатаинвестиционного товарищества вналоговый орган по месту учетав установленный               законодательством о налогах и сборах срок                   Организации,    физические лица,индивидуальныепредпринимателиОрганизации,    индивидуальныепредприниматели5% неуплаченной   суммы налога,     подлежащей уплате (доплате) на      основании этой    декларации, за    каждый полный или неполный месяц со дня,              установленного дляее представления, но не более 30%   указанной суммы и не менее 1 000    рублей            1 000 рублей за   каждый полный или неполный месяц со дня,              установленного дляего представления ст. 119НК РФ  Несоблюдение порядка          представления налоговой       декларации (расчета) в        электронной форме             Организации,    физические лица,индивидуальныепредприниматели200 рублей        ст.    119.1  НК РФ  Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и    (или) объектов                налогообложения, если эти     деяния:                           - совершены в течение од- ного налогового периода           - совершены в течение бо- лее одного налогового периода     - повлекли занижение нало-говой базы                    Организации10 000 рублей     30 000 рублей     20% от суммы      неуплаченного     налога, но        не менее 40 000   рублей            ст. 120НК РФ  Неуплата или неполная уплата  сумм налога (сбора) в         результате занижения налоговойбазы, иного неправильного     исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое     деяние не содержит признаков  налогового правонарушения,    предусмотренного ст. 129.3 НКРФ, совершенные:                  - по неосторожности           - умышленно               Организации,    физические лица,индивидуальныепредприниматели20% от            неуплаченной суммыналога (сбора)    40% от            неуплаченной суммыналога (сбора)    ст. 122НК РФ  Сообщение участником          консолидированной группы      налогоплательщиков            ответственному участнику этой группы недостоверных данных   (несообщение данных),         приведшее к неуплате или      неполной уплате налога на     прибыль организаций по        консолидированной группе      налогоплательщиков ее         ответственным участником,     совершенное:                      - по неосторожности           - умышленно               Организации20% от            неуплаченной суммыналога            40% от неуплачен-ной суммы налога ст.    122.1  НК РФ  неправомерное неудержание     и (или) неперечисление        (неполное удержание и (или)   перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению      налоговым агентомОрганизации,    физические лица,индивидуальныепредприниматели20% от суммы,     подлежащей        удержанию и (или) перечислению      ст. 123НК РФ  Несоблюдение установленного   НК РФ порядка владения,       пользования и (или)           распоряжения имуществом, на   которое наложен арест         или в отношении которого      налоговым органом приняты     обеспечительные меры в виде   залога                        Организации30 000 рублей     ст. 125НК РФ  Непредставление в             установленный срок            налогоплательщиком            (плательщиком сбора, налоговымагентом) в налоговые органы   документов и (или) иных       сведений, предусмотренных     НК РФ и иными актами          законодательства о налогах и  сборах, если такое деяние не  содержит признаков налоговых  правонарушений,               предусмотренных статьями 119 и129.4 НК РФ                   Непредставление налоговому    органу сведений о             налогоплательщике,            выразившееся в отказе         организации предоставить      имеющиеся у нее документы,    предусмотренные НК РФ, со     сведениями о налогоплательщикепо запросу налогового органа, а равно иное уклонение от     предоставления таких          документов либо предоставлениедокументов с заведомо         недостоверными сведениями,    если такое деяние не содержит признаков нарушения           законодательства о налогах    и сборах, предусмотренного    ст. 135.1 НК РФ               Организации,    физические лица,индивидуальныепредпринимателиОрганизации200 рублей        за каждый         непредставленный  документ          10 000 рублей     ст. 126НК РФ  Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о         налоговом правонарушении в    качестве свидетеля            Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно    дача заведомо ложных показанийФизические лица1 000 рублей      3 000 рублей      ст. 128НК РФ  Неправомерное несообщение     (несвоевременное сообщение)   лицом сведений, которые в     соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому    органу, при отсутствии        признаков налогового          правонарушения,               предусмотренного ст. 126 НК РФТе же деяния, совершенные     повторно в течение            календарного года             Организации,    физические лица,индивидуальныепредприниматели5 000 рублей      20 000 рублей     ст.    129.1  НК РФ  Нарушение установленного НК РФпорядка регистрации в         налоговых органах игровых     столов, игровых автоматов,    касс тотализатора, касс       букмекерской конторы либо     порядка регистрации изменений количества названных объектов Те же деяния, совершенные     более одного раза             Организациитрехкратный размерставки налога на  игорный бизнес,   установленной для соответствующего  объекта           налогообложения   шестикратный      размер ставки     налога на игорный бизнес,           установленной для соответствующего  объекта           налогообложения   ст.    129.2  НК РФ  Неуплата или неполная уплата  налогоплательщиком сумм       налога в результате примененияв целях налогообложения в     контролируемых сделках        коммерческих и (или)          финансовых условий, не        сопоставимых с коммерческими и(или) финансовыми условиями   сделок между лицами, не       являющимися взаимозависимыми  Организации,    физические лица,индивидуальныепредприниматели40% от            неуплаченной суммыналога, но не     менее 30 000      рублей            ст.    129.3  НК РФ  Неправомерное непредставление в установленный срок          налогоплательщиком в налоговыйорган уведомления о           контролируемых сделках,       совершенных в календарном     году, или представление       налогоплательщиком в налоговыйорган уведомления о           контролируемых сделках,       содержащего недостоверные     сведения                      Организации,    физические лица,индивидуальныепредприниматели5 000 рублей      ст.    129.4  НК РФ  

Ответственность за совершение административных правонарушений

в области налогов и сборов (глава 15 КоАП РФ)

         Виды правонарушений        Субъекты    ответствен- ности       Административ- ное наказание  (размер штрафа,предупреждение)Основа- ние     Нарушение установленного срока подачизаявления о постановке на учет в     налоговом органе                     То же правонарушение, сопряженное с  ведением деятельности без постановки на учет в налоговом органе           Должностныелица, за исключением граждан,осуществляющих предпринимательскую деятельностьбез образо- вания юриди-ческого лицапредупреждение или            штраф в размереот 500 до      1 000 рублей   от 2 000 до    3 000 рублей   ст. 15.3КоАП РФ Нарушение установленного срока       представления в налоговый орган      информации об открытии или о         закрытии счета в банке или иной      кредитной организации                Должностныелица, за исключением граждан,осуществляющих предпринимательскую деятельностьбез образо- вания юриди-ческого лица предупреждение или            штраф в размереот 1 000 до    2 000 рублей   ст. 15.4КоАП РФ Нарушение установленных              законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декла-рации в налоговый орган по месту     учета                                Должностныелица, за исключением граждан,осуществляющих предпринимательскую деятельностьбез образо- вания юриди-ческого лицапредупреждение или            штраф в размереот 300 до 500  рублей         ст. 15.5КоАП РФ Непредставление в установленный      законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в   налоговые органы, таможенные органы  оформленных в установленном порядке  документов и (или) иных сведений,    необходимых для осуществления        налогового контроля, а равно         представление таких сведений в       неполном объеме или в искаженном     виде, за исключением случаев,        предусмотренных ч. 2 ст. 15.6 КоАП РФНепредставление должностным лицом    органа, осуществляющего              государственную регистрацию          юридических лиц и индивидуальных     предпринимателей, выдачу физическим  лицам лицензий на право занятия      частной практикой, регистрацию лиц поместу жительства, регистрацию актов  гражданского состояния, учет и       регистрацию имущества и сделок с ним,либо нотариусом или должностным      лицом, уполномоченным совершать      нотариальные действия, в             установленный срок в налоговые органысведений, необходимых для            осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном видеГраждане    Должностныелица, за исключением граждан,осуществляющих предпринимательскую деятельностьбез образо- вания юриди-ческого лица Должностныелица, за исключением граждан,осуществляющих предпринимательскую деятельностьбез образо- вания юриди-ческого лицаот 100 до 300  рублей         от 300 до 500  рублей         от 500 до      1 000 рублей   ч. 1    ст. 15.6КоАП РФ ч. 2    ст. 15.6КоАП РФ Грубое нарушение правил ведения      бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно    порядка и сроков хранения учетных    документов                           Должностныелица, за    исключением граждан,    осуществляю-щих предпри-нимательскуюдеятельностьбез образо- вания юриди-ческого лицаот 2 000 до    3 000 рублей   ст.     15.11   КоАП РФ

Ответственность за неприменение ККТ и за нарушение порядка ведения кассовых операций

Контроль за применением ККТ и проверку порядка ведения кассовых операций осуществляют налоговые органы (п. 1 ст. 7 Закона РФ от 21.03.1991 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации", п. 1 ст. 7 Федерального закона N 54-ФЗ, п. 29 Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом Минфина России от 17.10.2011 N 133нЗа неприменение ККТ и нарушение порядка ведения кассовых операций предусмотрена следующая административная ответственность.

      Вид правонарушения           Административная           ответственность        Основание  - Неприменение ККТ в указанных федеральными законами случаях; - применение ККТ, которая не   соответствует установленным    требованиям либо используется снарушением предусмотренного    законодательством РФ порядка и условий ее регистрации и       применения;                    - отказ в выдаче в             предусмотренном федеральным    законом случае по требованию   покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа,             подтверждающего прием денежных средств за соответствующий     товар (работу, услугу))        Предупреждение или        административный штраф в  размере:                  - от 3000 руб. до         4000 руб. - для           должностных лиц;           - от 30 000 руб. до      40 000 руб. - для         юридических лиц           Часть 2ст. 14.5      КоАП РФ       - Расчеты наличными деньгами с другими организациями сверх    предельного размера;           - неоприходование (неполное    оприходование)в кассу денежной наличности;                    - несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;   - накопление в кассе наличных  денег сверх установленных      лимитов                        Административный штраф в  размере:                  - от 4000 руб. до         5000 руб. - для           должностных лиц;          - от 40 000 руб. до       50 000 руб. - для         юридических лиц           Часть 1ст. 15.1      КоАП РФ       

Отметим, что по истечении двух месяцев со дня совершения правонарушений, перечисленных в ч. 2 ст. 14.5, ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, административный штраф не взыскивается. Это обусловлено тем, что по истечении указанного срока постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено ввиду того, что срок давности привлечения к административной ответственности истек (ч. 1 ст. 4.5, п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ, п. 8 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16, Письма УФНС России по г. Москве от 24.06.2011 N 17-14/061289@, от 02.03.2006 N 09-17/16385, от 23.04.2008 N 09-10/039388@).

← Предыдущая
Страница 1
Следующая →

Файл

Shtrafy_nalogovye.doc

Shtrafy_nalogovye.doc
Размер: 165.5 Кб

.

Пожаловаться на материал

Ответственность за совершение налоговых правонарушений Ответственность за совершение административных правонарушений в области налогов и сборов (глава 15 КоАП РФ) Ответственность за неприменение ККТ и за нарушение порядка ведения кассовых операций

У нас самая большая информационная база в рунете, поэтому Вы всегда можете найти походите запросы

Искать ещё по теме...

Похожие материалы:

Геополитика в России

В то время как геополитическая мысль России имеет древнюю традицию, а в российской истории сменил друг друга ряд правительственных геополитических доктрин

Юридическая психология

Предмет, история формирования, система юридической психологии. Психология правотворчества и исполнения права. Психология юридической деятельности. Криминальная психология. Виктимология и ее психологические составляющие. Криминалистическая психология. Психология допроса. Судебно-психологическая экспертиза

Охрана окружающей среды при строительстве

Одной из главных проблем, с которой приходится сталкиваться в процессе возведения зданий и сооружений, является воздействие различных факторов строительного производства на сложившуюся окружающую среду.

Охорона праці

Охорона праці - це система правових, соціально-економічних, організаційно-технічних, санітарно-гігієнічних і лікувально-профілактичних заходів та засобів, спрямованих на збереження життя, здоров\'я і працездатності людини у процесі трудової діяльності.

Химия нефти и газа. Ответы на тест по ХНГ

Сохранить?

Пропустить...

Введите код

Ok